طرح مالی ایران خودرو

پروژه مالي ايران خودرو در 39 صفحه ورد قابل ويرايش

فهرست

صفحه

تاريخچه تأسيس ايران خودرو


1

شركت خودروسازان


3

سيستم مالي شركت ايران خودرو


7

اداره رسيدگي اسناد


9

اداره حقوق و مزايا


9

اداره حسابداري خريدهاي خارجي


10

اداره حسابداري اموال


10

حسن انجام كار


15

اوراق بهادار جاري


16

اداره پرداخت


17

بودجه سفارش كار


19

اداره كل فروش


20

اداره كل حسادباري عمومي


21

قراردادهاي ايران خودرو


24

اداره اموال و پروژه ها


26

نوشتن معين و تفصيل


29

پيمانكاري پروژه هاي ايران خودرو


34

نتيجه گيري


39


تاريخچه تأسيس ايران خودرو

شركت سهامي عام كارخانجات صنعتي ايران خودرو با هدف انجام امور توليدي و صنعتي براي تاسيس كارخانجات اتوبوس سازي و ساختن قطعات و لوازم مختلف اتومبيل و توليد محصولاتي از اين قبيل در تاريخ 27 مرداد ماه 1341 با سرمايه اوليه يك صد ميليون ريال و تعداد يكهزار سهم يك هزار ريالي به ثبت رسيد و از مهرماه 1342 عملاً فعاليت خود را با توليد اتوبوس آغاز كرد.
آمار توليد محصولات ايران خودرو از بدو تأسيس تا پايان سال 1376



بر اساس اساسنامه شركت كه در تاريخ 18 آبانماه 1354 در مجمع عمومي فوق العاده به تصويب رسيد، سرمايه شركت از مبلغ دو هزار ميليون ريال برآورد شد كه اين مبلغ تا سال 1357 به بيش از 13 ميليارد ريال افزايش يافت. به استناد صورت جلسه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 30/3/1357 سرمايه شركت ايران خودرو از 13 ميليارد و 440 ميليون ريال به مبلغ 15 ميليارد و 680 ميليون ريال منقسم به 15 ميليون و 680 هزار ريال سهم يك هزار ريالي افزايش يافت.

ايران خودرو از اولين شركتهايي بود كه قانون گسترش مالكيت واحدهاي توليدي را به نحو كامل اجرا كرد و 49 درصد سهام آن به كاركنان و مردم واگذار گرديد. اين شركت به موجب بند الف قانون حفاظت و توسعه صنايع ايران مصوب سهام 16/4/1358 ش.راي انقلاب اسلامي اعتبار نوع صنعت، ملي اعلام شد و به موجب مصوبه 28/2/1365 هيئت وزيران، سهام شركت از طرف دولت با نام سازمان گسترش و نوسازي صنايع ايران صادر شد و تحت پوشش اين سازمان با مديريت منتخب دولت به كار خود ادامه داد. شركت سهامي عام كارخانجات صنعتي ايران ناسيونال با مجوز صادره از سوي هيئت عامل سازمان گسترش و نوسازي صنايع ايران در تاريخ 27/2/1362 به نام شركت ايران خودرو «سهامي عام» تغيير نام يافت.

در تاريخ 20/11/1370 طبق مصوبه اي از سوي هيئت دولت اسامي و شرايط شركتهايي كه مي توانستند به بورس بروند تعيين شد و ايران خودرو اولين شركت خودروسازي بود كه توانست خود را با بازار بورس تطبيق دهد. بر اساس اعلام سازماني مالي در مرداد ماه سال 1372 سرمايه شركت بالغ بر 57 ميليارد ريال و تعداد سهام 57 ميليون سهم نيز بوده است و كل سهام متعلق به سازمان گسترش و نوسازي صنايع ايران است.



شركت خودروسازان:

شركت خودروسازان ايران با نام شركتهاي كنسرسيوم كارخانجات صنعتي اتوبوس سازان ايران در تاريخ 1/10/1343 تاسيس گرديد و بر اساس تصميم مجمع عمومي در اسفند 1351 نام و نوع شركت به ترتيب به شركت صنعتي خودروسازان ايران و شركت سهامي خاص تغيير يافته و هدف از تأسيس اين شركت ايجاد كارخانه اتوبوس سازي واردات و تهيه مواد اوليه و ماشين آلات و لوازم مورد احتياج و قطعات متحركه و شاسي و موتور به منظور ساختن، اتوبوس، ميني بوس، ميكروبوس، وانت و هر نوع خودرو و امور توليدي و صنعتي مربوط به آن و معادلات مجاز اين امور بوده است.

سرمايه اوليه شركت به موجب مدارك موجود بالغ بر 60 ميليون ريال منقسم به سهم عادي ده هزار ريالي بوده و تغييرات بعدي افزايش سرمايه به ترتيب از 60 ميليون ريال به 100 ميليون ريال و بعد به 200 ميليون ريال و آخرين افزايش سرمايه از 200 ميليون ريال به 400 ميليون ريال بعد از انقلاب بوده است و با موافقت دولت 25% از سهام اين شركت به شركت ايويكو (فيات ايتاليا) واگذار شد تا از تكنولوژي آن شركت در كار بهره برداري از كارخانه استفاده شود.

اداره حسابداري خريدهاي خارجي:

كليه مواردي كه در رابطه با خريدهاي خارجي مي باشد اعم از ثبت هزينه ها، اعتبارات اسنادي، مبالغ ارزي خريدها، قيمت تمام شده اجناس خريداري شده و موارد مربوط به حملهاي خارج و بيمه نامه هاي مربوط توسط اين افراد در اداره، محاسبه و به صورت سندهاي روزنامه به اداره دفترداري صدور اسناد جهت ثبت در حسابهاي مربوطه ارسال مي گردد.

اداره حسابداري اموال:

همانطور كه از اسمش پيداست مسئوليت ثبت و نگهداري حسابهاي دارايي و اموال شركت مي باشد مسئوليت گرفتن استهلاك جهت دارايي ها و همچنين پروژه ها و سفارش كارهاي در جريان به عهده اين اداره مي باشد. پس از تنظيم اسناد كه به صورتي دستي با كامپيوتري مي باشد، جهت ثبت در حسابهاي مربوط به اداره دفترداري صدور اسناد ارسال مي گردد.

اداره دفتر داري و صدور اسناد:

همانطور كه توضيح داده شد كليه اسناد و مدارك جهت تشخيص حساب و تهيه روزنامه ها و ثبت در دفاتر قانوني و گرفتن ترازهاي ماهيانه و موارد ديگر به اداره دفترداري ارسال مي گردد كه در ذيل به آن اشاره شده است اين اداره شامل 4 بخش مي باشد:

1- بخش تهيه اسناد روزنامه

2- بخش نوشتن اسناد تفصيل

3- بخش تهيه صورت مغايرت با شركت هاي تابعه

4- بخش تهيه صورت مغايرت با شركت متفرقه

بخش بررسي ترازهاي تفصيلي و معين (بخش ثبت دفاتر قانوني) كليه اسنادي كه از ادارات رسيدگي كننده به ادارات دفترداري ارسال مي گردد پس از تشخيص حساب توسط معين نويسان به صورت اسناد روزنامه تهيه گرديده و پس از كنترل اسناد و و تصويب اداره جهت پانچ در سيستم معين به پانچيست داده مي شود و همچنين كليه اسناد پرداختها اعم از نقدي و چك پس از ارسال به اداره دفترداري جهت تشخيص حساب و نهايتاً تفكيك اسناد جهت صدور چك به اداره كل خزانه داري ارسال مي شود.

اسناد پرداخت پس از تشخيص حساب جهت پانچ در سيستم خزانه داري كه يك سيستم جدا از سيستم معين مي باشد پانج شده و از اسناد فوق ريز اسناد و خلاصة اسناد تهيه مي گردد تا در سيستم حسابهاي معين ثبت گردد.

كليه اسناد به همين شكل روزانه به صورت يك فهرست در سيستم معين پانچ و اسناد به صورت كامپيوتري توسط سيستم خدمات ماشيني درسال مي گردد و 2 بار در ماه و هر 15 روز يكبار.

گزارشات جهت ثبت در دفاتر قانوني از قسمت خدمات ماشيني ارسال شده كه مبناي دفاتر مي باشد در پايان هر ماه نيز از ترازهاي ماهانه آزمايشي جهت ارائه به ادارات مربوطه و همچنين كنترل حسابها از قسمت خدمات ماشيني ارسال مي شود.

كليه اسناد روزنامه در اختيار تفصيل نويسان قرار گرفته تا حسابهاي معيني كه داراي تفصيل مي باشد توسط هر گروه از تفصيل نويسان در اسناد تفصيلي ثبت و در اختيار پانچيست مربوطه قرار داده مي شود تا در سيستم تفصيلي ثبت گردد و ماهانه تراز تفصيلي جهت اداره تهيه گرديده و پس از بررسي جهت ارائه به مديريت شركت ارسال مي شود بخش ديگري از اداره عهده دارد ثبت دفاتر قانوني كل و روزنامه مي باشد و در 15 روز يكبار طبق گزارشات قسمت خدمات ماشيني شركت دفاتر روزنامه و كل قانون را ثبت مي نمايند.

بخش ديگر از اداره مربوط به قسمت تهيه صورت مغايرت و رفع مغايرت هاي اختصاصي با شركت هاي تابعه مي باشد شركت هاي تابعه شركت هايي است كه پس از 50% تا 100% سهام شركت هاي فوق مربوط به شركت مادر است (ايران خودرو).
اداره كل حسابداري عمومي

1- رسيدگي حسابها و اسناد:

بيشترين فعاليت من در قسمت رسيدگي اسناد مي باشد كه روش رسيدگي به اسناد را به طور مختصر كه هر روز انجام مي دادم را شرح مي دهم. در ايران خودرو با توجه به گستردگي كار و فعاليت. هر فرد عهده دار مسئوليت كوچك و خاصي مي باشد كه كنترل اسناد بدين صورت مي باشد كه قسمت هاي مختلف خط توليدي اگر به مواد احتياج داشته باشد درخواست خريد مواد مي كنند اگر اين موارد در انبار موجود باشد اين درخواست اجابت مي شود و به خط توليد يا قسمتي كه خواستار مواد هستند داده مي شود اگر مواد در انبار موجود نباشد اين درخواست به اداره خريد و قسمت كنترل و برنامه ريزي مواد فرستاده مي شود و گروهي هم در اداره خريد هستند كه پيش فاكتورهاي قيمت مواد مورد نظر را از شركت هاي مختلف جمع آوري مي كنند و اين پيش فاكتورها به كميسيون درخواست ارجاع داده مي شود و با توجه به قيمت مناسب و كيفيت مطلوب، شركت مورد نظر را انتخاب مي كنند و اين مسئله بايد به تاييد قسمت كنترل و برنامه ريزي مواد برسد و دستور خريد را صادر مي كند مواد خريداري شده به انبار مي رود انباردار پس از بررسي اينكه تعداد كالاهاي آورده شده و كالاهاي درخواست شده دايره مورد نظر مطابقت دارد و سپس كيفيت كالا توسط دايره كيفيت مورد بررسي قرار مي گيرد اگر كالاهاي مورد نظر داراي كيفيت مطلوبي باشد آن را تائيد مي كند و رسيد انبار دائمي صادر مي گردد كه اين رسيد به دايره حسابداري، قسمت رسيدگي اسناد فرستاده مي شود كه اين دايره وظيفه دارد اقلام فاكتور كالا را با اقلام درخواست كالا مقايسه مي كنند كه بايد با هم ديگر برابر باشد و همچنين تعداد كالاهاي درخواستي با تعداد كالاهاي فاكتور نيز برابر باشد و همچنين صحت آنكه كالاها از همان شركت خريداري شده كه در برگه استعلام بها آمده است و مبلغ فاكتور بايد با مبلغي كه در استعلام بها آمده است برابر باشد و اگر استعلام بها وجود نداشته باشد بايد به قراردادها مراجعه كرد و مبالغ را با مبالغي كه در قراردادها آنده است مطابقت دهد.

بعد از اينكه رسيدگي صورت گرفت يك برگه اي به نام برگه خلاصه خريد وجود دارد كه مبلغ و مقدار كل و همچنين شماره فاكتور و شماره رسيد وجود دارد كه اين شماره فاكتور و شماره رسيد در خلاصه خريد بايد با شماره كه دذر رسيد كالا و فاكتور ثبت شده است برابر باشد و اين برگه به اين خاطر است كه نشان داده شود كه به اسناد رسيدگي شده و اگر اين برگه نباشد نشان داده مي شود كه اسناد باز است يعني اينكه به اسناد رسيدگي نشده است براي اينكه رسيدگي اسناد از قلم نيفتد در درون سيستم كامپيوتري تعداد اين اسناد ثبت مي شود در انتهاي خلاصة خريد اگر عوارض و ماليات داشته باشد به آن اضافه مي شود يا ممكن است خريد به صورت پيش پرداخت باشد از كل مبلغ كم مي شود و در زير نمونه اي از رسيدگي اسناد كه ضميمة گزارش شده است را مورد بررسي قرار مي دهيم در اين جا شركت ايران خودرو دو قلم جنس كه يكي رنگ طوسي الكترواستاتيك و ديگري تينر مخصوص كيلر پلي اورتان هواخشك مي باشد كه تعداد جنس اولي 7920 و تعداد جنس دومي 1920 مي باشد در ابتدا شماره فاكتور خلاصه خريد يا شماره فاكتور مطابقت داده كه براي رنگ طوسي 8210111 مي باشد اگر اين رقم در هر دو برگ باشد با يك علامت تيك آن را تأئيد مي كنيم و براي رسيد هم به به همين صورت عمل مي كنيم و سپس تعداد كالا در خلاصه خريد را با فاكتور ورسيد كالا مقايسه مي كنيم و در صورت برابر بودن يك تيك مي زنيم.

در ادامه براي كنترل قيمت كالا مقدار كل كالاي تحويل شده را كه براي رنگ عدسي الكترواستاتيك 7920 مي باشد در بهاي هر واحد آن مبلغ 36650 مي‌باشد ضرب مي كنيم اگر جواب 000/680/902/2 باشد آنرا يك تيك مي زنيم به اين معنا درست است و در پايين فاكتور 3% عوارض قانوني لحاظ شده است كه بايد 290268000 را ضرب در 3% كرد كه جواب بايد 8708040 باشد در اين صورت يك علامت تيك مي زنيم و عدد بدست آمده را به اضافه 290268000 مي كنيم و جواب نهايي بايد 298976040 باشد در اين حالت چون برگه استعلام وجود ندارد ما به مبلغ بهاي هر واحد را كه 36650 مي باشد يا مبلغي كه در قرارداد با شركت تابان شيمي ايران خودرو بسته است مطابقت مي كنيم.

در بعضي از رسيدگي ها درصدي به عنوان تخفيف وجود داشت كه در اين صورت بعد از ضرب مقدار كل كالا با بهاي واحد كه جواب بدست آمده را ضرب در آن درصد مورد نظر مي كرديم و جواب را از كل مبلغ كم مي كريدم.
قراردادهاي ايران خودرو

در ايران خودرو قراردادهاي زيادي وجود دارد كه با شركتهاي ديگر بسته مي‌شود كه بعضي از اين شركتها تابع ايران خودرو هستند يعني حدود 50% سهام اين شركت ها براي ايران خودرو مي باشد، مانند شركتهاي ايساكو، ساپكو، ايران گسترش.

يكي از اين قراردادها، قراردادي است كه شركت ايران خودرو با شركت تابان شيمي بسته است به پاره اي از بندهاي اين قرارداد اشاره شده است:

بند 1: مبلغ قرارداد ذكر شده 000/800/850/20 ريال مي باشد.

بند 2: مبلغ 20% از كل بها موضوع قرار داد را به مبلغ 000/160/170/4 به شركت تابان شيمي پيش پرداخت شود.