طرح مالی گزارش طراحي نظام هاي مالي شركت خاك صحرا (سهامي خاص)

پروژه مالي گزارش طراحي نظام هاي مالي شركت خاك صحرا (سهامي خاص) در 90 صفحه ورد قابل ويرايش
مقدمه:

- مديريت دانش و چگونگي اداره و هدايت يك سازمان براي رسيدن به اهداف آن است. بنابراين، هدف مديريت دستيابي به نتايج مطلوب در جهت تحقق بخشيدن به هدف هاي سازمان است.

- براي دست يابي به اين هدف، مديريت ميبايست وظايف كلي زير را انجام دهد:

برنامه ريزي
سازمان دهي
تصميم گيري
ايجاد هماهنگي
كنترل

انجام وظايف بالا را تنها مسئوليتي كه با سمت “ مدير “ در سازمان فعاليت ميكنند، بر عهده ندارند. در واقع اين وظايف در سطوح مختلف سازمان به درجات وجود دارد و تقسيم مي گردد.



نظام

نظام يا سيستم، مجموعه به هم پيوسته اي از اجزايي است كه براي دستيابي به هدف يا هدف هاي مشترك و از پيش تعيين شده اي، با يكديگر در ارتباط متقابل قرار دارند. اين ارتباط به گونه اي است كه كاركرد هر جزء بر كاركرد ديگر اجزا نظام تأثير

گذاشته و در عين حال از آنها تأثير مي پذيرد.

بنابر اين هر گونه انحرافي كه در چگونگي كاركرد جزئي از يك نظام پيش آيد، باعث ميگردد كه كل آن نظام در رسيدن به هدف پيش بيني شده، با دشواري روبرو شود.


هدف هاي هر نظام مالي

هر نظام مالي، به عنوان يك نظام اطلاعاتي، مجموعه اي است متشكل از نظام هاي فرعي ديگر كه به منظور تحقق هدف هاي معيني، با يكديگر متقابلاّ در ارتباط هستند و بدنه نطام مالي را تشكيل ميدهند.

مهمترين اين هدف ها عبارتند از:

o برنامه ريزي عمليات مالي
o اعمال كنترل هاي لازم
o برقراري نظام گزارش دهي در مورد عمليات مالي
o تسهيل آموزش كاركنان مالي ساز مان و ارتقا سطح دانش حرفه اي آن ها


هدف ها و ويژگي هاي نظام هاي مالي طراحي شده

هدف هاي نظلم هاي مالي طراحي شده به طور كلي همان هدفهاي نظام مالي ياد شده در بند “3“ اين نوشته مي باشد كه به منظور دستيابي به آن ويژگي هاي زير در

تهيه و طراحي نظام هاي مالي ملحوظ نظر بوده است:

o انطباق با وضعيت عيني و شرايط ويژه ژ مشخص شركت، براي اين منظور كوشش شده تا با شناخت دقيق واقعيت هاي موجود و محدوديت هاي آن، نظام هاي مالي به گونه اي تهيه شوندكه پاسخگوي نياز هاي شركت و رافع
نارسايي هاي آن باشد.
o قابليت انعطاف در برابر تغييرات احتمالي، در صورتي كه اعمال تعديلات و يا تغييرات جزيي در جايي از نظام ها ضرورت يابد، ساخت كلي آن انسجام خود را حفظ خواهد نمود.
o جامعيت از اين نظر كه كليه فعاليت هاي مالي شركت را در بر ميگيرد. لازم به ياد آوري است كه نظام هاي مالي در كليات خود وظيفه جمع آوري و انعكاس كل عمليات مالي شركت را بر عهده دارند. بنابر اين نظام هاي مالي مي بايست در بر گيرنده همه نظام هاي فرعي اي كه به نوعي با عمليات مالي شركت مرتبط، و بخشي از آمار و اطلاعات مالي هر شركت در انها ايجاد و منعكس ميگردد، باشند.
o سهولت فهم و سادگي اجرا، در تهيه و تدوين نظام هاي مالي توجه لازم نسبت به موارد زير شده است:

اولا فهميدن سيستم براي كاركنان آسان باشد، ثانيا اجراي سيستم به سادگي ميسر گردد. به اين سبب، از پيچيدگي هاي غير ضروري در طرح مصرا پرهيز شده است.
مراحل انجام كار

- تهيه و طراحي نظام هاي مالي هر سازماني مستلزم گذر از مراحل مختلفي است كه در زير براي آشنايي با اساسي ترين آنها به اختصار اين مراحل توضيح داده ميشود:

1( اولين مرحله از فعاليت هاي شناخت، بررسي اوليه است. در اين مرحله شناخت كلي وضعيت شركت مورد نظر ميباشد. در بررسي اوليه، اطلاعاتي در خصوص نوع شركت و فعاليت هاي آن، ميزان گستردگي فعاليت ها و حجم عمليات لازم. چگونگي نيروي انساني، مشكلات و نارسايي هاي موجود و هدف هاي مديريت گرد آوري ميشود.



2( شناخت :

- تهيه و طراحي نظام هاي مالي بدون شناخت كامل و دقيق وضعيت شركت مقدور نيست. شناخت خود از دو مرحله جداگانه تشكيل مي شود:

الف) شناخت اوليه: بررسي كلي فعاليت ها و عمليات شركت را منظور نظر دارد،

ب) شناخت تفصيلي: كه طي آن مشاور جزئيات تمامي فعاليت ها، روش هاي انجام كار، نحوه تقسيم وظايف و مسئوليت ها، چگونگي تخصيص نيروي انساني و

نحوه ارتباط فعاليت ها با يكديگر را مورد بررسي دقيق و مطالعه قرار مي دهد.

- پس از تكميل شناخت هر يك از موضوعات، نتايج بدست آمده با مسئولين مربوط در شركت در ميان گذاشته ميشود.تا بدين وسيله از درستي اطلاعات گرد آوري شده اطمينان حاصل گردد، افزون بر اين مشاوران مشكلاتي را كه طي انجام عمليات شناخت با آنها روبرو شده اند با مسئولين شركت مطرح ميكنند تا بدين ترتيب، از بروز مشكلات مشابه احتمالي در مراحل بعدي عمليات پيشگيري شود.



3( تهيه و طراحي نظام هاي مالي:

- پس از انجام عمليات شناخت، اطلاعات گرد آوري شده مورد تجزيه و تحليل قرار ميگيرند، مشاوران در ضمن تجزيه و تحليل اين اطلاعات، مشكلات و تنگناها، نارسايي ها و كمبود هاي نظام مالي موجود را مشخص نموده و درباره آن ها به بحث و تبادل نظر مي پر دازند.

- كار طراحي نظام هاي مالي پس از مطالعات و بررسي هاي ياد شده و دستيابي به ره يافت هاي علمي، صورت ميگيرد.

- مشاوران، مسئولين شركت و مديريت مالي شركت را در جريان طرح هاي پيشنهادي قرار داده و از نظريات آن ها در خصوص طرح هاي مزبور مطلع مي شوند. روشن است كه مشاوران ضمن حفظ استقلال خود در تهيه و طراحي نظام ها، بايد به ميزان توان شركت براي پذيرش و جذب طرح هاي ارائه شده و نيز بهره گيري از نظريات مثبت مسئولين شركت توجه نمايند. به طور كلي در رودن كار طراحي نظام هاي مالي، مشاوران مي بايست همواره هدف ها و ويژگي هاي آن را مد نظر داشته باشند.

- نظام هاي مالي پس از تهيه و طراحي و پس از مكتوب و نهايي شدن مجموعه اي را تشكيل مي دهند كه در اختيار شركت قرار مي گيرد.



4) اجراي نظام هاي مالي:

- پس از ارائه نظام هاي مالي به مسئولين شركت، حساس ترين مرحله كار يعني اجراي نظام ها آغاز مي شود. هدف نهايي از طراحي نظام ها، اجراي آن ها است.

انجام موفقيت آميز اين مرحله، مؤيد انطباق نظام هاي مالي ارائه شده با وضعيت عيني هر شركت و كارآيي آن در پهنه عمل خواهد بود.

- براي اجراي نظام ها، لازم است تمهيداتي در نظر گرفته شود. در واقع ابتدا ضروري است امكانات مورد نياز تهيه شود. همچنين نسبت به آماده سازي محيط اقدام گردد. براي نمونه موارد زير را ميتوان نام برد:

o ايجاد سازمان مناسب انجام كار
o تأمين و يا تكميل نيروي انساني
o تهيه و چاپ فرم ها، اعم از فرم ها و كارت ها
o پيشنهاد فراهم نمودن فضاي لازم براي كاركنان

- از ديگر اموري كه جزو تداركات اجرا محسوب مي شود، حصول اطمينان از

بخش نامه مديريت مبني بر تغيير نظام هاي مالي و لازم الاجرا بودن نظام هاي جديد است.

- پس از انجام تداركات بالا، بايستس مسئولين و كاركنان با طرح هاي مربوط به كار خود آشنا شده و از مزاياي آن ها و ماهيت تغييرات بوجود آمده آگاهي يابند.

- با توجه به ارائه روش هاي نوين در نظام هاي مالي در واقع، پياده كردن نظام هاي مالي جديد، در گرو آموزش كاركنان و ارتقاء سطح دانش فني آن ها است ( كه آموزش عمومي آن ها در ابتداي طراحي نظام هاي مالي انجام شد ) توجه بيشتر به امر آموزش هنگامي ضرورت مي يابد كه شركت در استخدام پرسنل مجرب لازم دچار محدوديت باشد.



روش هاي اجراي نظام هاي مالي

- اجراي نظام هاي مالي به يكي از روش هاي زير ممكن است:



1/ روش مرحله اي:

- در اين روش، عمليات اجرا به چند مرحله يا فاز تقسيم ميگردد، كه عمليات هر مرحله بر اساس برنامه زمان بندي خاص به اجرا در مي آيد. در صورتي كه دامنه عمليات گسترده و نظام هاي مالي جديد پيچيده باشند اين روش براي اجرا به كار گرفه مي شود.

2/ روش موازي ( همزمان ) :

- در اين روش، با توجه به عدم اطمينان نسبت به كفايت تخصص كاركنان و نيز به منظور حصول اطمينان از قابليت اجراي سيستم در حين پياده كردن آن،
نظام هاي قديم و جديد به طور همزمان مورد استفاده قرار مي گيرند. بدين ترتيب، جايگزيني نظام جديد به جاي نظام قديم به تدريج و پس از آشنايي كاركنان مربوط با آن صورت مي پذيرد.



3/ روش جايگزيني كلي نظام جديد:

در صورتي كه دامنه عمليات گسترده نبوده و نظام هاي مالي جديد بالانسبه به سادگي قابل اجرا باشد و نيز سطح تخصص كاركنان شركت تعويض كلي و يك جاي سيستم را ممكن سازد، ار اين روش استفاده مي گردد.

در انتخاب روش اجراي نظام هاي مالي، مديران بايستي با اتكا بر شناخت كامل خود از وضعيت شركت (كه بيانگر عواملي از قبيل فوريت اجرا، سطح تخصص كاركنان، خواست مديريت و نيز گسترش دامنه عمليات است ) و نيز پيچيدگي نظام هاي مالي جديد، تصميم گيري نمايند.

با توجه به مطالب پيش گفته، روش جايگزيني براي پياده كردن نظام هاي مالي طراحي شده دز شركت خاك صحرا، مناسب تشخيص داده شده ( بخش حساب ها و صـدور اسناد روزنامه، با توجه به مجمـوعه عوامل ياد شده به صـورت مـوازي اجـرا

گردد).

پس از انجام مراحل مختلف اجرا، نظام هاي مالي جديد تا حدود زيادي مستقر مي گردد. ولي معمولا حصول اطمينان از اجراي كامل نظام ها، مستلزم كنترل هاي بعدي طي يك دوره نظارت و مراقبت مي باشد.







يادداشت ( 1 ) :

مطابق قوانين قبلي ماليات بر در آمد ( قوانيني كه از سال 1345 لغايت 1370 نافذ بوده اند ) در آمد مشمول ماليات شركت هاي پيمانكاري و مهندسين مشاور ( سود ويژه مشمول ماليات ) ، معادل درصدي از در يافتي نا خالص منظور مي شد ، ( مگر در مواردي كه مودي بر اساس حسابداري تعهدي مبالغ بيشتري را به عنوان درآمد در دفاتر خود ابراز مي داشت ) واكنون نيز عليرغم فرض رسيدگي به دفاتر ، عملا در اين رشته هاي فعاليت تشخيص درآمد مشمول ماليات ، بر مبناي درصدي از دريافتي ها است . لذا در حسابداري اين رشته از فعاليت ها عرف شده است كه به اتكاي مجوزهاي قانوني موجود، به منظور احتراز از پرداخت ماليات بي مورد و زودتر از موعد، درآمدها در زمان دريافت در دفاتر ثبت شوند. بخصوص كه كارفرمايان به هنگام تأييد صورت وضعيت ها و صورت حسابهاي پيمانكاران و مشاوران اصلاحاتي را اعمال مي كنند كه مي تواند بسيار قابل ملاحظه باشد. بنابر اين يكي از عوامل تقويت كننده اجراي رويه فوق در اين گونه شركت ها همين تغييرات از جانب كارفرمايان است.



يادداشت (2 ):

با ملاحظه يادداشت شماره (1 ) و به منظور رعايت اصل تطابق هزينه با درآمد در شركت هاي پيمانكاري و مهندسين مشاور، بخشي از هزينه پروه هايي كه درآمد متناظر با آن تا پايان دوره مالي وصول نشده است، يا به طور مشخص تر، تحت عنوان پروژه ها و طرح هاي در دست اجرا، به صورت يك دارايي جاري به سال بعد منتقل مي گردد. مكانيزم انجام عمليات حسابداري آن در فصل هاي ديگر توضيح داده خواهد شد.



مختصري درباره شركت خاك صحرا (سهامي خاص )

1/2 – فكر تأسيس آزمايشگاه فني و مكانيك خاك شهرداري تهران از اواخر سال48 ايجاد و در اواخر سال50 به تصويب انجمن شهر تهران رسيد و از تير ماه سال51 رسما فعاليت خود را با ايجاد آزمايشگاه اسفالت و سپس بتون آغاز نمود.

2/2 – آزمايشگاه فني و مكانيك خاك شهرداري تهران به منظور داشتن نقشي مؤثر و هماهنگ با حجم كارهاي عمراني شهر تهران و افزايش كمي و كيفي فعاليت هايش، از سال 69 به صورت اداره كلي مستقل زير نظر معاونت فني و عمراني شهر تهران مشغول فعاليت شد و در اوايل سال72 با هدف تشكيل مؤسسه اي علمي، تحقيقاتي و فني در قالب شركت ”تحقيقاتي و مطالعاتي خاك صحرا (سهامي خاص ) “ ثبت و از اواخر همان سال تحت سازمان جديد فعال گرديد.







3/2 – صاحبان سهام شركت خاك صحرا (سهامي خاص )

درصد سهام
1- سازمان مهندسي و عمران شهر تهران 97

2- آقاي مهندس عليرضا راجعي صابر (رئيس هيئت مديره) 1

3- آقاي مهندس حسنعلي شاركي (نايب رئيس هيئت مديره ) 1

4ـ آقاي مهندس حسين ذاكري (عضو هيئت مديره و مدير عامل ) 1


100

= = = = =

4/2 - سرمايه شركت سه ميليون ريال منقسم به سيصد سهم با نام هر يك به ارزش ده هزار ريال ميباشد كه تماما پرداخت شده است.

5/2 - بر طبق اساسنامه موضوع فعاليت شركت خاك صحرا به شرح زير است:

- واردات وسايل و لوازم و تجهيزات و ماشين آلات اندازه گيري و آزمايشگاهي

- قبول نمايندگي از كارخانجات سازنده تجهيزات