گزارش کارآموزی نحوه پرداخت انواع وام به پرسنل

گزارش کارآموزي نحوه پرداخت انواع وام به پرسنل در 64 صفحه ورد قابل ويرايش


فهرست مطالب

عنوان صفحه

چکيده. 1

فصل اول

تاريخچه فعاليت سازمان اتکاء : 6

معاونت مالي: 6

مديريت حسابداري مرکز. 6

فعاليت اصلي مديريت حسابداري مرکز. 6

مبناي تهيه صورتهاي مالي.. 8

موجودي جنسي: 8

داراي ثابت مشهود. 8

محصولات توليدي.. 8

چارت سازماني: 10

فصل دوم

دايره وام: 13

وظايف دايره وام. 13

سيکل پرداخت وام در سازمان اتکا 13

شرايط عمومي براي کليه وامها 14

مراحل ثبت حسابداري وامها (عمومي) 15

فصل سوم

نحوه پرداخت وام خريد و احداث مسکن. 17

مقررات کلي وام. 17

شرايط وام گيرندگان. 19

عنوان صفحه

مدت باز پرداخت وام. 19

روش اجرا 21

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

نحوه پرداخت وام خودرو. 26

اهداف وام خودرو. 26

منظور از وام خودرو. 28

مقررات کلي وام خودرو. 30

ارزيابي و نظارت.. 32

شرايط وام گيرنده. 32

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

نحوه پرداخت وام تلفن همراه (وام ويژه) 35

علت پرداخت وام تلفن همراه. 35

مقررات کلي وام تلفن همراه. 35

شرايط وام گيرندگان. 37

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

نحوه پرداخت وام رفاه. 40

چگونگي پرداخت.. 40

مقررات کلي وام رفاه. 41

شرايط وام گيرنده. 42

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

مقررات کلي وام وديعه مسکن ازدواج. 44

شرايط وام گيرندگان. 46

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

نحوه پرداخت وام مسکن ازدواج. 48

مقررات کلي وام. 48

شرايط وام گيرنده. 49

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

مدارک لازم. 49

نحوه پرداخت وام ليزيپنگ خودرو. 50

شرايط اختصاصي وام ليزينگ.. 50

سند حسابداري .....................................................................................................................................................................

منابع و مآخذ. 60

پيوستها ..................................................................................................................................................................................






چکيده

امروزه در اکثر سازمانها و شرکتهاي دولتي و غير دولتي براي رفاه حال کارمندان و حل مشکل نقدينگي آنها، ايجاد انگيزه کاري و حفظ نيروي کارآمد و جذب نيروهاي متخصص تسهيلاتي مانند وام براي آنها در نظر مي گيرند که هر شخص با توجه به نياز خود نسبت به اخذ آن که انواع مختلفي در هر سازمان و شرکت دولتي و غير دولتي دارد اقدام مي نمايد که شامل وام خريد و احداث مسکن، وام خودرو، وام تلفن همراه، وام ازدواج و وديعه مسکن، وام رفاه، وام ليزينگ خودرو و وام ازدواج مي باشد که هر يک از اين نوع وام ها شرايط خاص و مدارک و مستندات مربوط و ميزان حداقل و حداکثر مبلغ و مدت زمان پرداخت و ساير شرايط را دارا مي باشد. البته شايان ذکر است که نحوه استرداد هر يک از انواع وامها به کارمندان، به ميزان مبلغ دريافتي آنها از سازمان يا شرکت بستگي دارد يعني بايد 3/1 جمع حقوق و مزايا قبل از کسورات براي کارمند باقي بماند. براي روشن شدن اين مطلب وام مسکن که 000/ 000/ 30 ريال است اگر فرد وام مسکن درخواست کند بهره وام را اول حساب ميکنند که 000/ 050/ 3 ريال ميشود (هر قسط آن هم 000/ 550 ريال (1+مدت) × نرخ ×اصل وام تقسيم بر 400/2 و اگر پرداختي بعد از کسورات 000/500/1 ريال باشد ميزان هر قسط از ميزان مبلغ پرداختي بعد از کسورات 000/500/1 ريال باشد ميزان هر قسط از ميزان مبلغ پرداختي بعد از کسورات کمتر ميشود که مبلغ ان 000/950 ريال است در صورتي که اگر جمع حقوق و مزايا قبل از کسورات را در 3 تقسيم کنيم مبلغ آن ميشود 333/833.

ملاحظه ميشود که فرد توانايي پرداخت وام را دارد ولي اگر اين ميزان بيشتر شود به جاي اينکه به فرد 000/000/30 ريال وام بدهند مبلغ کمتري وام به وي مي دهند به ميزاني که بعد از محاسبات مربوطه 3/1 حقوق فرد باقي بماند و اين مورد در تمامي وامها صدق مي کند به غير از وام رفاه به علت اينکه مبلغ وام رفاه (000/000/4ريال) مبلغ ناچيزي در سازمان محسوب ميشود و داراي اين شرايط نمي باشد. وام رفاه وامي است که به دفعات مکرر بنا به درخواست کارمند و در صورتي که وام قبلي اش را کاملاً تصيفه کرده باشد ارائه ميشود ولي در مورد وامهاي ديگر به اين صورت نيست يعني فقط يک بار به کارمند داده ميشود و به علت سقف ريالي بالا حتماً بايد فرد کارمند ضامن داشته باشد نکات ديگري که وامهاي با سقف ريالي بالا دارند اين است که در مورد وام مسکن و وام مسکن ازدواج فردي که مسکن ندارد حق استفاده از اين وام را دارد حتي اگر در خانه سازماني سکونت داشته باشد بايد تعهد دهد که خانه سازماني را بعد از خانه دار شدن تحويل و در وام مسکن ازدواج فردي که قصد ازدواج دارد وام به آن تعلق مي گيرد و يا در وام ازدواج هم همين طور فردي که قصد ازدواج دارد و ازدواج اولش است يعني به فردي که در شرف ازدواج دوم است وام ازدواج و حتي وام وديعه مسکن ازدواج تعلق نمي‌گيرد نکته اي که حائز اهميت است اين است که وام ازدواج به زن و شوهري که هر دوي آنها در سازمان کارمند هستند به هر دوي آنها وام تعلق مي گيرد اما وام وديعه مسکن ازدواج و وام خودرو و وام مسکن و وام ليزينگ فقط به يک نفر آنها تعلق مي گيرد.

در مورد ثبت وام‌هاي مذکور سازمان اتکا، از سيستم همکاران سيستم استفاده مي‌کند و مانند همه سازمانهاي ديگر حساب کل، معين و تفضيلي در سند حسابداري استفاده مي‌کند و به دليل اينکه شرکتهاي روغن و شرکت مزرعه نمونه و شرکت نساجي فخر و شرکت فروشگاهها که از شرکتهاي تابعه سازمان مي باشند سازمان در ثبت هاي مربوطه از حساب في ما بين استفاده مي کند سقف ريالي وامها در سازمان اتکا به شرح زير است:

1- وام خريد و احداث مسکن 000/000/10 ريال که مدت باز پرداخت وام بنا به درخواست کارمند (براي مثال اگر کارمند 000/000/10ريال کمتر وام درخواست کره و يا بيشتر ) فرق مي کند که همه ماهه از حقوق وام گيرنده کسر مي شود.

2- وام خودرو 000/000/40ريال که باز پرداخت آن 80 ماه مي باشد که ماهانه از حقوق وام گيرنده کسر ميشود.

3- وام تلفن همراه 000/000/6 ريال که مدت باز پرداخت آن 12 ماهه ميباشد که ماهانه از حقوق وام گيرنده کسر مي شود.

4- وام رفاه 000/000/4 ريال و مدت باز پرداخت وام حداکثر 36 ماهه است و هيچ گونه کارمزد از اين وام کسر نمي شود (ماهانه از حقوق کارمند کسر ميشود)

5- وام وديعه مسکن ازدواج 000/000/10 ريال و چنانچه متقاضي وام وديعه مسکن ازدواج به هر نحوي از تسهيلات تامين سازمان استفاده کرده باشند و يا اينکه خود يا هر دو در هنگام تقاضاي وام داراي مسکن شخصي باشند فقط از 000/000/5 وام ازدواج بهره‌مند مي شوند و مدت باز پرداخت وام وديعه مسکن ازدواج 60 ماه ميباشد که از حقوق کارمند کسر مي شود در ضمن به کارکنان مجرد رسمي پيماني 000/000/5 ريال وام ازدواج و 000/000/5 ريال وام وديعه مسکن ازدواج پرداخت ميشود و به کارکنان مجرد رسمي يا پيماني حداکثر مبلغ 000/000/5 ريال وام ازدواج و به کارکنان موقت و روز فرد و فصل وام تعلق نمي گيرد.

وام ليزينگ خودرو 000/000/60 و مدت باز پرداخت 60 ماه مي باشد که ميزان بهره مندي وام 50% ارزش خودروي درخواستي با نرخ 19% بانکي محاسبه و به حساب بدهي آنان منظور مي شود و باقي مانده به حساب سازمان واريز ميشود.

در مورد کليه وامها از متقاضي بايد به ميزان 5/1 برابر وام دريافتي چک يا سفته در وجه سازمان دريافت شود ونکته اي که مد نظر است اين است که کارمند نبايد در مراحل رهايي از خدمت باشد در صورتي که در مراحل رهايي از خدمت باشد بايد مابقي وام را يکجا تسويه کند.



تاريخچه فعاليت سازمان اتکاء :

سازمان اتکا در سال 1334 در اداره ثبت شرکتها به ثبت رسيده برابر مفاد 114 اساسنامه فعاليت سازمان اتکا عبارت اند از تامين وسايل زندگي و تقليل هزينه هاي معيشت عامله پرسنل کارمند ميباشد. سازمان داراي 5 واحد توليدي و صنعتي با 21 مرکز بازرگاني در استانها با بيش از 300 فروشگاه و واحد توزيع و 5 طرح دامي و زراعي و اداره مرکزي که به صورت واحد مستقل سازمان دهي اداره ميشود که يکي از واحد هاي ستادي مديريت حسابداري مرکز زير مجموعه معاونت مالي سازمان ميباشد.

معاونت مالي:

يکي از معاونت هاي سازمان اتکا مي باشد که در آن عمليات مالي اعم از دريافت، برداشت، ثبت حسابداري، عمليات بانکي، ارزي، سرمايه گذاري، تهيه تراز سيستمها و ... را در بر مي گيرد. معاونت مالي شامل 3 مديريت ميباشد.

1- مديريت حسابداري کل

2- مديريت حسابداري مرکز

3- مديريت حسابداري منابع مالي

مديريت حسابداري مرکز

يکي از قسمتهاي معاونت مالي بنام مديريت حسابداري مرکز که عمدتاً کار اين مديريت شامل 3 دايره برداشت، دريافت (مالي ، بودجه) ، دايره دفترداري و وام و دايره مميزي اسناد ميباشد.

فعاليت اصلي مديريت حسابداري مرکز

الف) انجام کليه عمليات اداري و مالي مربوط به دريافت و برداشت وجوه تخصيص داده شده براي پرداختهاي پرسنلي و تنخواه مورد نياز معاونتها و مديريت هاي کشاورزي.

ب) پرداختهاي مربوط به خريد يا ايجاد پروژه هاي سرمايه اي ستاد در صورت لزوم

ج) نگهداري حساب دارائي هاي ثابت ستاد مرکزي و کنترل دوره اي دارائي ها و نظارت بر جا به جائي نقل و انتقال آنها

د) پرداخت حقوق و مزايا پرسنل ستادي اعم از کارکنان بيمه اي –شرکتي- قراردادي ( اضافه کاري و کارانه پرسنل رسمي)

هـ) تهيه و نگهداري سوابق حسابداري در قالب مقررات و دستورالعمل ها و روشهاي مصوب ابلاغي و رفع مغايرتها و تسويه حسابهاي نهايي با اشخاص حقيقي و حقوقي کارکنان

ز) برآورد بودجه جاري ستاد مرکزي سازمان در قالب دستورالعمل هاي اجرايي

س) تهيه گزارشات مالي و تحليلي و نوبه اي از عملکرد ستاد و مديريت و ارائه آن به معاونت مالي

ش) ارائه ساير خدمات مالي و خدمات مشورتي و در صورت ارجاع از طرف معاونت مالي

نحوه پرداخت وام خريد و احداث مسکن

در راستاي تدابير ابلاغي در خصوص تامين مسکن کارکنان که از جمله مهمترين و اساسي ترين مشکلات آنان محسوب ميشود به منظور تحقق اصل 21 قانون اساسي و همچنين افزايش توان مالي و حفظ روحيه و رفاه پرسنل وام خريد و احداث مسکن به عنوان يکي از مزاياي کار براي آنها در نظر گرفته ميشود.

مقررات کلي وام

اعتبار لازم جهت اجرا از محل منابع مالي هر يک از رده ها تامين خواهد گرديد و پرداخت وام مسکن بصورت غير متمرکز بوده و در سطح مناطق، کارخانه جات، معاونت هاي دامداري، کشاورزي و اجرايي با مجوز بالاترين مقام مربوطه از محل اعتبارات داخلي در سطح ستاد از سوي معاونت هاي مالي سازمان صورت خواهد پذيرفت. پرداخت وام مسکن از محل بازگشت اقساط به پرسنل متقاضي مجاز ميباشد. معاونت مالي سازمان، سيستم مناسب براي پرداخت و باز پرداخت اقساط اين وام را در سطح سازمان تهيه خواهد نمود وپرداخت وام صرفاً جهت احداث و تکميل يا خريد مسکن پرسنل که شخصاً مبادرت به ساخت يا خريد نموده و يا در پروژه هاي احداثي سازمان شرکت نموده اند مجاز ميباشد و وام مسکن در طول خدمت پرسنل يکبار قابل پرداخت خواهد بود. اما کارکنانيکه قبلاً وام مسکن دريافت نموده اند، چنانچه مجدداً حائز شرايط دريافت وام (به ميزان بيش از وام اوليه) شناخته شوند، صرف نظر از اينکه چه مقدار از وام را باز پرداخت نموده اند. عيناً مبلغ وام پرداختي اوليه از مبلغ وام تصويبي جديد کسر و ماب التفاوت به مشاراليه پرداخت خواهد شد در ضمن کارکنانيکه وام مسکن دريافت مي نمايد حق درخواست منزل سازماني را ندارند و کسانيکه در منازل سازماني ساکن هستند در صورت دريافت وام و تامين مسکن، مي بايست متعهد گردند که منازل سازماني را در زمان مشخص تخليه نمايند و چنانچه هر يک از کارکنان شاغل در شهر تهران تصميم به خريد منزل يا ساخت زميني در شهرستان را داشته باشند، در صورت تقاضاي وام و حصول اطمينان از اينکه مشاراليه در شرف انتقال به يکي از مناطق کارخانه جات، يا مجتمع هاي دامداري و کشاورزي در شهرستان بوده و با دريافت وام مشکل مسکن وي مرتفع ميگردد، موضوع مورد بررسي و اقدام قرار خواهد گرفت و همچنين کارکنانيکه قبلاً از وام وديعه مسکن در سطح سازمان بهره مند شده اند، حق استفاده از وام مسکن و احداث يا تکميل و خريد را نخواهد داشت. حداکثر وام قابل پرداخت به پرسنل مبلغ 000/000/10 ريال خواهد بود.

در شرايط استثنايي و به منظور جذب و نگهداري پرسنل کارآمد و متخصصان خاص مبلغ با تصويب مدير عامل سازمان تا دو برابر قابل افزايش خواهد بود در ضمن وامهاي پرداختي با هزينه دريافت کننده وام، بيمه خواهد گرديد و هزينه فوق از جمع اقساط برگشتي اخذ خواهد شد.

نحوه پرداخت وام تلفن همراه (وام ويژه)

علت پرداخت وام تلفن همراه

با توجه به بافت و ساختار سازمان اتکا و پراکندگي واحدهاي آن در اکثر نقاط کشور مشکلاتي که از اين رهگذر در اعمال هدايت مديريت واحدهاي مستقر در استانها و شهرستانها متوجه سازمان ميشود به نحوي که امر هدايت و کنترل و نظارت را براي مسئولان سازمان به لحاظ عدم ارتباط پيوسته با مديران اجرايي مستقر در اين واحدها با دشواري تو ام ميسازد و از طرفي لزوم دسترسي ايشان به مسئولان سازمان از سوي مديران اجرايي جهت اخذ رهنمودها و هماهنگي هاي لازم، ضرورت ارتباط سريع و آسان و بدون محدوديت زماني و مکاني را آشکار مي سازد لذا به منظور رفع نقيصه موجود تحقق امر هدايت و کنترل مستمر و ارتباط وسيع و بدون محدوديت مديران ستادي يا اجرايي و بالعکس وام تلفن همراه به آنها پرداخت ميشود.



مقررات کلي وام تلفن همراه

به مديراني تلفن همراه تعلق مي گيرد که در محل هاي سازماني 18 و بالاتر اشتغال دارند و متقاضي وام هستند. در موارد خاص که صورتهاي شغلي و ماموريت هاي سازماني ايجاد نمايد به مديراني که در جايگاه هاي پايين تر از محل هاي فوق قرار دارند با معرفي معاونت هاي مربوطه و تصويب مدير عامل سازمان وام به همين صورت به آنها پرداخت ميشود.

ميزان وام تلفن همراه مبلغ 000/000/6 ريال است. مديران واجد شرايط متقاضي وام با تکميل فرم (فرم شماره 8پيوست) که ارسال آن از طريق معاونت هاي متبوعه به معاونت اداري و نيروي انساني مي توانند از وام مذبور برخوردار شوند و اعتبار لازم جهت پرداخت وام مذبور بر اساس تعداد مديران واجد شرايط سازمان توسط معاونت اداري و نيروي انساني تعيين و پس از تصويب مدير عامل جهت واگذاري اعتبار به معاونت مالي اعلام ميگردد و معاونت اداري و نيروي انساني پس از دريافت فرم هاي تکميل شده و تامين اعتبار وام مورد نظر نسبت به معرفي متقاضيان به معاونت مالي سازمان اقدام خواهد کرد. معاونت مالي سازمان سيستم مالي مناسب براي پرداخت و باز پرداخت اقساط اين وام را در سطح سازمان تهيه و ابلاغ خواهد نمود و معاونت مالي سازمان مي بايست تمهيدات لازم در خصوص اخذ تضمين هاي متعارف از متقاضيان دريافت وام بعمل آورد.

مدت باز پرداخت وام 12 ماهه خواهد بود و استفاده کنندگان از وام تلفن همراه، در صورت رهايي از خدمت، مکلفند کليه مبالغ باقي مانده وام را به طور يکجا به حساب معاونت مالي سازمان واريز نموده و سپس تسويه حساب نمايند و در صورت عدم تسويه باقيمانده بدهي از ضامن وصول خواهد شد. در صورت انتقال وام گيرندگان به سازمان هاي تابعه وزارت، چنانچه امکان کسر اقساط پس از انتقال ميسر باشد با تصويب مدير عامل سازمان استرداد باقي مانده وام به طور يکجا ضروري نخواهد بود. وام تلفن همراه مجموعاً در طول مدت خدمت با توجه به اعتبارات مربوطه فقط يکبار به هر مدير پرداخت خواهد شد و مديراني که قبلاً از وزارت دفاع و سازمانهاي تابعه آن تلفن همراه به نرخ دولتي دريافت نموده اند در شمول اين موضوع قرار نخواهند گرفت. مديراني که شامل دريافت اين وام ميشوند با ارائه اسناد مالکيت تلفن همراه به معاونت اداري و نيروي انساني از اين وام برخوردار ميشوند و به دريافت کنندگان وام تلفن همراه که شماره تلفن خريداري شده را تحويل معاونت اداري و نيروي انساني نموده باشند از تاريخ ارائه شماره تلفن همراه ماهيانه مبالغي به شرح زير پرداخت ميگردد.

الف) جايگاه 18 ماهيانه 000/10 تومان

ب) جايگاه 17 ماهيانه 000/7 تومان

در صورت افزايش هزينه مکالمه تلفن همراه و ضرورت به افزايش مبالغ ان مراتب پس از تاييد مدير عامل و تصويب هيات مديره قابل افزايش خواهد بود. در هر حال تشخيص پرداخت وام تلفن همراه و تقدم و تاخر آن و تعيين مبالغ هزينه مکالمه ماهيانه با مدير عامل سازمان خواهد بود.



شرايط وام گيرندگان

1- وام گيرنده بايستي حداقل 2 سال سابقه کار در سازمان باشد البته مدت خدمت وظيفه (اعم از داخل و خارج از سازمان) در شمول زمان فوق نمي باشد.

2- در مراحل رهايي از خدمت نباشد.

لازم به ذکر است که ضامن وام گيرنده بايستي از کارکنان دائمي سازمان باشد. در موارديکه گيرنده وام به هر دليلي از پرداخت اقساط خودداري نموده اقساط باقي مانده از حقوق ضامن وي کسر ميگردد ضمناً ضامن بايد معتبر بوده و اعتبار وي به تاييد سازمان برسد. وام گيرنده کتباً به سازمان اختيار خواهد داد که اقساط وام دريافتي را تا تسويه کامل بدهي همه ماهه از حقوق ماهانه يا ساير مطالبات حقه او کسر نمايد بديهي است چنين تضميني از ضامن وام گيرنده هم بايد اخذ گردد و در ضمن اقساط وام کارکنانيکه از فايل وزارت حقوق دريافت مي دارند به نحوي عمل شود تا از طريق فايل وزارت کسر گردد. در مورد کارکنانيکه از طريق تنظيم ليست حقوق در سازمان حقوق دريافت مي دارند اقساط وام از ليست حقوق آنان کسر ميگردد و البته واحد تغييرات حقوقي سازمان بايستي بر اساس فرم خاصي همه ماهه اطلاعات مربوط به وام گيرندگان را دريافت و جهت حقوق به وزارت ارسال نمايد.

در مورد عدم کسر اقساط وام از حقوق کارکنان مسئول مالي واحد پاسخگو مي باشد. لذا بايستي در هر مورد اقدامات لازم جهت کسر اقساط صورت گيرد و در صورت جا به جايي کارکنان در سازمان مراتب بايستي به معاونت اداري و نيروي انساني انعکاس تا تغييرات لازم و تغيير کد واحد به وزارت اعلام گردد و کليه وجوه مربوط به اعتبارات وام بايستي در حساب جداگانه اي در معاونت مالي سازمان نگهداري شود و وام پرداختي با هزينه دريافت کننده وام بيمه مي گردد که همه اين موارد پس از تاييد مدير عامل و هيات مديره قابل اجرا خواهد بود.