گزارش کارآموزی شرکت توزیع نیروی برق شهرستان مشهد

گزارش کارآموزي شرکت توزيع نيروي برق شهرستان مشهد در 33 صفحه ورد قابل ويرايش



فهرست مطالب

عنوان صفحه

مقدمه 2

سيستم حسابداري شرکت برق 5

واحدهاي اجرائي سيستم ثبت اسنادحسابداري درکامپيوتر 5

گردش عمليات سيستم 11

حسابداري درآمد مشترکين 15

سيستم نگهداري حسابهاي درآمد مشترکين 16

وظائف حسابدار درآمد مسئول 18

شرح وظائف حسابداري درآمد مشترکين 21

مميزي صدور اسناد فروش ماهانه 21

بدهکاربستانکارکردن مشترک 22

حق اکشف 23

پرداخت اضافه واريزي جاري 97666 24

آمارفروش انشعاب ماهيانه 25

سپرده هاي جاري 96002 25

صدور سند فروش مکانيزه 26

لغو سابقه مشترکين 26

اداره خدمات مشترکين 27

پيشنهادات 30




مقدمه

شرکت برق منطقه اي خراسان که حدود 13 شرکت زير مجموعه آن مي باشد در سال 1371 فعاليت جديد خود را شروع کرد و در سال 1373 و بنام شرکت توزيع رسماً از برق منطقه اي بعلت اينکه فعاليت بهتري ارائه دهد جدا گرديد با شناخت تقريبي اين شرکت به تاريخچه شرکت برق مي پردازم.

روشنائي برق در ايران را مي توان از سال 1313 به بعد مورد بررسي قرار داد در اين سال دولت براي رسيدگي به مسئله برق تهران کميسيوني را تشکيل داد اين کميسيون پس از بررسي به اين نتيجه رسيد که پايتخت به 6000 کيلو وات برق نياز دارد بر اين اساس کارخانه اي به ظرفيت 6000 کيلووات از خارج خريداري گرديد در اوايل کار هيچگونه استقبالي از نيروي حاصله از کارخانه ديده نمي شد حتي تا آنجائيکه براي کسانيکه تقاضاي اشتراک مي کردند بطور مجاني يک کنتور جايزه مي داد ولي بمرور مردم متوجه نعمت و استفاده بهينه روشنائي برق شدند و تا به امروز که هيچ کاري بدون نيروي برق ميسر نمي باشد منتقدان بر اين باورند که هرچند مجموع انرژي مصرفي جهان نسبت به سالها قبل تغيير قابل ملاحظه اي نکرده با وجود اين توليد نيروي برق در جهان همچنان از رشد چشمگيري برخوردار بوده است عليرغم تلاش ها مداوم در برخي کشورها براي سازماندهي به مديريت صنعت برق انرژي همچنان رشد يابنده ترين بخش انرژي باقي خواهد ماند و عليرغم رکود اقتصادي حاکم برجهان تقاضا براي انرژي تاکنون از روند فزاينده اي برخوردار بوده است و کارشناسان بر اين عقيده اند که اين روند در آينده نيز همچنان ادامه خواهد يافت با وجود چنين شرايطي طبيعتاً تأمين سوخت براي توليد برق اهميت و ادامه خواهد يافت و در اين راستا ذغال سنگ بعنوان اولين و گاز طبيعي بعنوان دومين منبع سوخت مورد توجه کارشناسان قرار گرفته است.

در حال حاضر بعد از پيروزي انقلا اسلامي مي توان گفت يکي از فعالترين شرکتهائي که وظيفه خطير خود را بخوبي انجام داده شرکت برق است که مي توان خدماتش را به 5 دسته تقسيم نمود که عبارتند از :

1) توليد

بازسازي واحدهاي آسيب ديده نيروگاهها در طول جنگ تحميلي 2210 مگاوات جمع کل قدرت نيروگاههائي که براي نخستين بار در طول سالهاي برنامه اول به بهره برداري رسيده اند 4536 مگاوات

کاهش ميزان خاموشيها از 3/4 درصد نياز مصرف در سال 67 2/0 درصد نياز مصرف در سال 72

2) شبکه توزيع و انتقال

بازسازي کليه تاسيسات صدمه ديده شبکه هاي انتقال و توزيع نيرو ناشي از جنگ تحميلي

افزايش تعداد مشترکان از 8/8 ميليون مشترک در سال 67 به بيش از 11 ميليون در سال 72 ، افزايش طول خطوط انتقال و فوق توزيع نيرو دار از 40182 کيلومتر در سال 67 به 50418 کيلومتر در سال 72

3) اصلاح ساختار صنعت برق

حرکت در جهت ادغام بخشهاي ستادي صنعت برق که داراي فعاليت يکسان هستند فعال کردن بخشهاي اضافي و دفترهاي شرکتهاي برق و ايجاد توان و قالبت هاي جديد پيمانکار و مشاوره اي

4) ساخت داخل

تأسيس شرکت نصب نيرو براي نصب نيروگاههاي حرارتي در داخل کشور فعال کردن توان و فعاليتهاي شرکتهاي پراکنده کشور براي ساخت برجهاي انتقال نيرو استاندارد کردن تجهيزات مورد استفاده در صنعت برق بمنظور ايجاد زمينه ساخت داخل.

5) صنايع

در طي سال 70 تا 72 از سوي شرکتهاي ايراني از قبيل کشورسازي ايران – مقره سازي – ترانسفور سازي که ميزان حدود 5/2 ميليون دلار کار به کشورهاي مختلف صادر ميگردد.





سيستم حسابداري شرکت برق منطقه اي :

سيستم حسابداري شرکتهاي برق منطقه اي تحت عنوان روش متحدالشکل حسابداري براي شرکتهاي برق از سال 1346 تدوين و مورد عمل بوده است اين سيستم با تغييرات محدود هم اکنون نيز در شرکتها و سازمانهاي برق که در توليد، انتقال و توزيع برق فعاليت آنها گسترش دارد و کارآمد است هم اکنون بعلت گسترش حيطه فعاليت و سهولت در انجام امور اين شرکت کامپيوتر را به خدمت گرفته که لازم است که شناخت دقيق نسبت به هويت حسابها مشخص و روشهاي مناسب متحدالشکل جهت تشکيل حسابها بکار گرفته شود.

واحدهاي اجرائي مستقيم ثبت اسناد حسابداري در کامپيوتر عبارتند از 1- واحد مالي مستقر در سطح استان 2- واحد کنترل 3- واحد رابط 4- مرکز خدمات ماشيني

تعاريف و ضروريات سيستم عبارتند از :

1-واحدهاي اجرايي سيستم ثبت اسناد حسابداري در کامپيوتر

1-1 واحدهاي مالي مستقر در سطح استان

برابر سياستهاي اخير شرکت برق خراسان مبني بر ايجاد عدم تمرکز، بالطبع در جهت ايجاد استقلال واحدهاي اجرايي، خدماتي، بوجود آوردن واحدهاي پشتيباني شامل ادارات مالي، اداري، تدارکاتي خدماتي اجتناب ناپذير گرديد. در اين راستا تعداد قابل توجهي واحد مالي بوجود آمد که ضمن حفظ ارتباط کامل با امور مالي در حوزه ستادي شرکت، عهده دار ارائه خدماتي مالي به واحدهاي اجرايي شدند. اين واحدها ضمن ايفاي نقش امور مالي در حوزه عملياتي خود بلحاظ حفظ ارتباط با مالي مرکز و فراهم نمودن امکانات لازم براي اعمال کنترل امور مالي بر کارهاي خود و پاسخگويي هاي ضروري مبادرت به نگهداري دفاتر روزنامه کل و معين نموده و همه ماهه ضمن تنظيم اسناد هزينه و درآمد و انجام پرداختهاي مربوط نسبت به ثبت اسناد در دفاتر مذکور، تهيه موازنه (تراز آزمايشي) و ارسال آن به امور مالي و دريافت وجوه پرداختي، عمليات جاري را تداوم مي بخشند.

با توجه به مطالب فوق اولين واحدي که در تهيه اطلاعات پايه نقش فعال دارند واحدهاي مالي ذکر شده مي باشند.


2-1 واحد کنترل به قسمت هاي زير تقسيم مي شود.

1-2-1 قسمت مميزي : به منظور ايجاد هماهنگي بين واحدهاي مالي د سطح استان و نظارت کامل بر آنان، برق خراسان مبادرت به ايجاد قسمتي به نام مميزي نموده است که حافظ ارتباط بين امور مالي و واحدهاي ذکر شده مي باشد. بالطبع کليه مدارک مالي تهيه شده در واحدهاي مذکور جهت بررسي و کنترل نهايي به اين قسمت ارسال که پس از تأييد جهت بازپرداخت آماده مي گردد. در بخش نظارت و کنترل، مميزين ضمن رسيدگي به اسناد و تشخيص بازپرداخت هزينه ها از واحدها بازديد بعمل آورده و در محل نسبت به کنترل و هماهنگ نمودن نحوه گردش عمليات و ثبت اسناد در دفاتر اقدام مي نمايند. در همين رابطه در روش ثبت اسناد حسابداري در کامپيوتر لزوماً «حفظ ارتباط قبلي و اعمال نظارت ضروري بوده و پيگيري مسائل تا حصول نتيجه به عهده پرسنل قسمت مميزي خواهد بود.

2-2-1 قسمت حسابداري درآمد و تاسيسات

با توجه به ايجاد گستردگي و تفويض اختيار به واحدهاي مالي و اداري، اين قسمت بوجود آمد تا در فرم جديدي فعاليت نمايد. بنابراين اين حسابداري تاسيسات جريان اجرايي کار را به واحدهاي مالي و اداري منتقل نموده تا فارغ از کار اجرايي محور فعاليت را در ساخت زير بنا نهد.

الف) کنترل دستور کار پروژه ها بمنظور ايجاد امکانات لازم در جهت نگهداري حساب و طبقه بندي آنها براي نقل به حساب 101 توسط مرکز خدمات ماشيني.

ب) ايجاد هماهنگي، نظارت و کنترل مستمر بر رعايت فرمول صدور دستور کار، تا از ايجاد رويه هاي مختلف و در نتيجه اشتباه در حسابهاي جلوگيري شود.

ج) ايجاد هماهنگي و کنترل در نحوه رسيدگي به حساب پروژه ها، تعيين کسور و اضافات و تحويل و تحول آنها.

د) ايجاد هماهنگي و ارتباط با انبارها و مرکز خدمات ماشيني در تنظيم ليست کنترل انبار ارسال جهت کنترل با کاردکس انبار – رسيدگي به مغايرات و انجام اصلاحات مناسب و کنترل شده بمنظور تهيه ليست گردش انبار.

ه) ايجاد هماهنگي و ارتباط در تنظيم بموقع ليست گردش کارگاههاي مختلف.

3-1 واحد رابط

با توجه به گستردگي وسعت استان خراسان و بالا بودن حجم کارهاي انجام شده توسط شرکت برق در سالهاي اخير و همچنين تعدد برنامه هاي آتي، تعداد واحدهاي مالي در برق خراسان نسبتاً بالا بوده و از طرفي چون هماهنگي در ارائه اطلاعات به مرکز خدمات ماشيني به لحاظ دريافت گزارشات يکنواخت و همگون اجتناب ناپذير مي باشد بالطبع کاناليزه نمودن اطلاعات و رساندن آن از يک کانال معين به کامپيوتر نتيجه مطلوبتري را عايد خواهد ساخت. به همين منظور وجود واحدي که رابطه بين امور مالي و کامپيوتر را ايجاد و حفظ نمايد ضروري بوده و بدين خاطر (واحد رابط) زير نظر امور مالي در حوزه ستادي تشکيل و از ابتداي کار در جريان امر قرار گرفته است.

4-1 مرکز خدمات ماشيني ( کامپيوتر)

عمليات ماشيني بر اساس اطلاعات مالي در قالب اسناد حسابداري که توسط واحدهاي مالي تهيه و از طريق واحد رابط به مرکز خدمات ماشيني ارائه مي شود برنامه ريزي شده و مي توان آنرا به 4 مرحله ذيل تقسيم نمود.

1-4-1 انتقال اسناد حسابداري به کامپيوتر و تهيه پرونده حسابداري

2-4-1 انتقال کدهاي جداول تبديل

3-4-1 تهيه گزارشات مالي شامل دفاتر روزنامه، کل، معين و تراز کل و معين

4-4-1 تهيه گزارشات لازم جهت تجزيه و تحليل حسابهاي مالي

2- اصل استقلال واحدهاي مالي :

در اجراي اين سيستم با توجه به سياست عدم تمرکز شرکت ضروري بنظر مي رسد که هريک از واحدهاي مالي مستقر در سطح استان بعنوان دهندگان اطلاعات اوليه سيستم بطور مستقل عمل نموده و گزارشات حاصل از اطلاعات آنان نيز بطور جداگانه اي تهيه و در اختيارشان قرار گيرد.

2- ارسال اطلاعات سيستم

داده هاي به سيستم در قالب اسناد حسابداري بوده که از طريق واحدهاي مالي با توجه به دستورالعملهاي مالي تهيه و از کانالها اشاره شده در فصول ديگر اين دستورالعمل جهت تهيه گزارشات ارسال ميگردد.

خصوصيات سند (پاية اطلاعات سيستم ) : اسناديکه جهت اين سيستم طراحي شده ضمن اينکه کليه خصوصيات يک سند حسابداري را دارا مي باشد (داراي دستور به مبلغ ، شرح و .... و موازنه) به گونه اي طرح ريزي شده که اطلاعات مندرج در آن قابل استفاده براي کامپيوتر نيز باشد.

3- دوره گردش :

در اين سيستم دوره مالي شرکت به دوره هاي کوچکتري تقسيم شده که در حال حاضر هريک از اين دوره ها يک ماه مي باشد و به نام دوره گردش نامگذاري مي گردد. از ضروريات مي باشد که طبق جدول زمان بندي کليه اتفاقات مالي در هر دوره گردش، دقيقا ً در همان گردش ثبت و در گزارشات مالي همان دوره درج مي گردد.

4- ارتباط گزارشات سيسان با دفاتر قانوني شرکت :

هريک از واحدهاي مالي بعنوان اولين عامل اجرايي داراي گزارشات دفتر روزنامه با دفاتر قانوني شرکت برابري داشته و در واقع ترازنامه اي که براي حوزه ستادي تهيه مي شود همان تراز نامه قانوني شرکت خواهد بود.





حسابداري درآمد مشترکين

يکي از قسمتهائي که زير نظر امور مالي مي باشد حسابداري درآمد مشترکين مي باشد و يکي از اهداف مهم اين قسمت پرداخت وجوه در رابطه با تفکيک، لغو سابقه و ما به التفاوت تقليل آمپراژ و انجام محاسبات و عمليات حسابداري در اين ارتباط مي باشد.

بطور مختصر مسير حرکت اين قسمت اينگونه است که ابتدا مشترک بنا به دلائلي مايل به حذف يا کاهش آمپراژ برق مصرفي خود ميباشد براي نيل به اين منظور به ناحيه اي که در آن اشتراک دارد مراجعه و تقاضاي خود را اعلام ميدارد سپس پرونده مشترک (شامل امور 6 گانه، قسمت چناران، اداره سرخس، اداره فريمان) پس از طي مراحلي به اداره حسابداري درآمد مشترکين ارسال مي گردد سپس پس از صحت اشتراک و قبولي به قسمت کامپيوتر ارسال تا ميزان بدهکاري يا بستانکاري مشترک مشخص گردد و طي جداول خاص که سالانه تغيير مي کند محاسبه و طي چک پس از امضاء مديريت مالي و مديريت عامل به مشترک پرداخت مي گردد.

گردش کار نگهداري حسابداري درآمد و مشترکين :

اين عمليات بصورت واحدي مستقل بنام واحد حسابداري درآمد و مشترکين انجام و به لحاظ اينکه واحدهاي وصول کننده و اجرائي درآمد عمومي درشرکتهاي توزيع قرار دارند مسؤليت خدمات ، دريافت ، پرداخت ، استئداد ، وپيگيري ووصول مطالبات و...... ودرنهايت جمع آوري اطلاعات وسوابق مالي جهت صدور اسنادحسابداري درقالب قرارداد به نيابت ازبرق خراسان به شرکت توزيع سپرده گرديده همچنين عملکرد ماهانه بخش درآمد ازطريق واحد حسابداري درآمد شرکت برق پس ازاعمال کنترلهاي مالي دردفاترقانوني برق خراسان ثبت مي گردد لذا واحدهاي تابعه شرکت توزيع بعنوان زير مجموعه اين واحد مالي اسناد درآمد را به نيابت ازبرق خراسان وبعنوان يک کارخدماتي بصورت ديسکتهاي اطلاعاتي وهمراه کلاسوراسناد به شرکت توزيع زيربط ارسال وپس ازکنترل اسناد توسط مهندسين درآمد واطمينان ازصحت وانطباق آنها با ديسکتهاي اطلاعاتي اسناد واطلاعات موجود درديسکتهاي ارسالي ازقسمتها وادارات به کمک نرم افزارهاي موجود ادغام ودرقالب يک فايل اطلاعاتي به برق منطقه اي خراسان ارسال مي گردد .

پس از ارسال اسناد مجدداً توسط کارشناسان واحد مالي درآمد ومشترکين مورد کنترل ورسيدگي قرارگرفته ودرصورت عدم نياز به اصلاحات عمل ادغام اطلاعات صورت گرفته ويک جا ارائه مي گردد .

سيستم نگهداري حسابهاي درآمد مشترکين :

اين روش براساس روش نگهداري حساب به تفکيک محل اجراء يا واحد وصول کننده درآمد مستقر مي باشد درحقيقت نقش اصلي را کد بيست رقمي ، ارقام شانزده تا نوزدهم بعنوان کد محل اجراء بعهده خواهند داشت که بعلت منحصر به فرد بودن اين کد سه رقمي امکان پردازش اطلاعات به کمک نرم افزار حسابداري موجود وبرنامه هاي کمکي ديگربه هرشکلي عملي بوده استخراج گزارشات وآمار مورد نياز بطوردقيق ميسراست بنابراين چنين مي توان نتيجه گرفت تمامي دستورکارهاي بيست رقمي استفاده شده دراسناد درآمد درمحل شانزدهم يا نوزدهم الزاماً اعداد غير ازضفرخواهند بود .

ازويژگيهاي اين سيستم ميتوان به مواردذيل اشاره نمود .

1) همانطوريکه عمل ادغام اطلاعات به سهولت انجام مي گيرد کارفايل اسناد نيزبراحتي حتي ميسر بوده قسمت ها وادارات مي توانند جهت کنترل وتطبيق اطلاعات ، فايل اسناد هردوره مالي را برحسب نيازاستفاده خود تقاضا نمايند.

2) امکان تهيه دفاتر روزنامه، کل ،معين وساير گزارشهاي مالي جهت تک تک شهرستان ها برابراطلاعات موجود دردفاتر قانوني شرکت ميسرمي باشد .

3) امکان مقايسه عملکرد واحدها ازنظر وصول درآمد ، پيگيري مطالبات ، ميزان فروش انشعاب انرژي ونحوه کنترل ورسيدگي حسابها وسايرمواردديگر

4) درصورت بروزاشکال ياابهام درحسابها امکان رسيدگي ورفع آن سريعترخواهد بود .

5) درصورت ارزشيابي قسمتها وادارات گروه ارزشياب باتوجه به امکان تهيه گزارشات گوناگون جهت هرشهرستان ، دقيقتر، بهتروراهتتر تصميم گيري مي گردد.