گزارش کارآموزی در شرکت آب و فاضلاب

گزارش کارآموزي در شرکت آب و فاضلاب در 53 صفحه ورد قابل ويرايش


1) تاريخچه فعاليت شرکت :

شرکت آب و فاضلاب غرب استان تهران در تاريخ 31/3/71 به صورت شرکت سهامي خاص تأسيس شده و شماره 91000 مورخ 31/3/1371 در اداره کل ثبت شرکت ها و مالکيت صنعتي شهرستان کرج به ثبت رسيده است شرکت در تاريخ 31/3/71 با انتقال اموال و دارايي ها و تأسيسات آب مشروب از شرکت ها و دستگاههاي قلبي و چهارچوب قانون نشان شرکت هاي آب و فاضلاب و قانون تجارت آغاز به کار کرد.



2) فعاليت اصلي شرکت :

موضوع فعاليت شرکت طبق ماده 2 اساسنامه ايجاد و بهره برداري از تاسيسات مربوط به توزيع آب شهري و همچنين جمع آوري و انتقال و تصفيه فاضلاب در داخل محدوده قانوني شهرها و امورات تابعه است .

3) وضعيت اشتغال :

تعداد کارکنان دائم و موقت با شرح ذيل مي باشد :



شرح 30/12/83 29/12/82

کارکنان دائم 686 نفر 708 نفر

کارکنان شرکت خدماتي 50 نفر 193 نفر

2) مبناي تهيه صورتهاي مالي :

بر اساس قانون تشکيل شرکتهاي آب و فاضلاب يکبار به تاريخ 29/12/71 و بعداً تحويل آبرسانيها در خصوص کليه دارائيها تجديد ارزيابي شده و صورتهاي مالي از آن تاريخ اساساً بر بهاي تمام شده تاريخي تهيه و در موارد تخصصي از ارزش هاي جاري نيز استفاده شده است .

3) خلاصه اهم رويه هاي حسابداري :

1-3 موجودي مواد و کالا = موجودي مواد و کالا به اقل بهاي تمام شده و خالص ارزش فروش گروه هاي اقلام مشابه ارزشيابي در صورت فزوني بهاي تمام شده نسبت به خالص ارزش فروش مابه التفاوت به عنوان ذخيره کاهش ارزش موجودي شناسايي مي شود بهاي تمام شده موجوديها با به کارگيري روش ميانگين تعيين مي گردد.

2-3 سرمايه گذاريها = سرمايه گذاري هاي بلند مدت به بهاي تمام شده پس از کسر هر گونه ذخيره بابت کاهش دائمي در ارزش هر يک از سرمايه گذاريها ارزشيابي مي شود در آمد حاصل از سرمايه گذاريها در زمان تصويب سود توسط مجمع عمومي صاحبان سهام شرکت سرمايه پذير ( تا تاريخ ترازنامه ) شناسايي مي شود .

3-3 دارائيهاي ثابت شهود :

1-3-3 نحوه ثبت دارائيهاي ثابت = دارائيهاي ثابت شهود بر مبناي بهاي تمام شده در حسابها ثبت مي شود .

مخارج بهسازي و تعميرات اساسي که باعث افزايش قابل ملاحظه درخواست يا عمر مفيد دارائي هاي ثابت يا بهبود اساسي در کيفيت بازدهي آنها مي گردد . در صورتيکه مبلغ آن با اهمت به عنوان مخارج سرمايه هايي محصوب و طي عمر مفيد باقي مانده دارائيهاي مربوطه مستهلک مي شود .

هزينه هاي نگه داري و تعميرات جزئي که به منظور حفظ يا ترميم منافع اقتصادي مورد انتظار واحد تجاري از استانداردهاي عملکرد ارزيابي دارايي اوليه انجام مي شود. هنگام وقوع به عنوان هزينه هاي اجرايي تلقي و به حساب سود و زيان دوره منظور مي گردد.

دارايي هاي ثابت مشهود ايجاد يا خريداري شده از محل منابع طرح هاي عمراني و ةيا ساير کمک ها در صورت اطمينان از احراز شرايط تا قبل از اتمان طرح تحت عنوان پروژه هاي در در جريان تکميل در حسابها منعکس و پس از اتمام طرح و آغاز بهره برداري به حساب دارائي هاي ثابت مشه ود شرکت منظور مي گردد.

اقساط :

مثلاً يک دارائي قبل از پايان عمر مفيد خود از رده خارج شده از قبيل شکستن و آتش سوزي و ... با نظر کارشناسي هر شماره پلاکي را که در آن وارد مي کنيم در ان هنگام استهلاک محاسبه نمي شود و اقساط انجام مي گيرد.

اگر دارايي بلااستفاده باشد 30% مبلغ استهلاک براي آن در نظر مي گيريم .

3) دارايي با قيمت 500 تومان بايد 5 ساله مستهلک شود اگر بلا استفاده باشد به اين ترتيب محاسبه مي شود =

3=30%×100=5×500

نحوه ثبت يک پروژه در شرکت و عمليات مالي :

کارفرما

ارکان اصلي پيمانکاري پيمانکار

قرارداد ( طول مدت آن بيش از يک سال است)

مرحله 1) مطالعات مقدماتي طرح :

اگر مخارج مطالعات مقدماتي مبلغ 1.200.000 فرض مي شود در دفتر روزنامه کارفرما به شرح ذيل ثبت زده مي شود .

دفتر پيمانکار دفتر کارفرما

ثبتي ندارد هزينه مطالعات طرح 1.200.000

پرداخت بابت مطالعات مقدماتي بانک طرح 1.200.000

مرحله 2) مطالعات تفضيلي طرح که همانند ثبت بالا زده مي شود.

مرحله 3) اجراي طرح

1) ارجاع کار به پيمانکار

دعوت از پيمانکاران براي اجراي طرح = در صورتي که مخارج چاپ آگهي مناقصه و دعوت از پيمانکاران 900.000 ريال فرض مي شود ثبت آن به شرح ذيل است :

دفتر پيمانکار دفتر کارفرما

ثبتي ندارد هزينه مطالعاتي طرحي 90.000

پرداخت بابت درج آگهي بانک 90.000

فروش ةيا توزيع اسناد و ملاک مثبته = اگر فرض شود که پيمانکار براي خرطد اسناد شرکت در مناقصه مبلغ 30.000 ريال به مهندسان مشاور پردات کند ثبت آن به شرح ذيل است :

دفتر پيمانکار دفتر کارفرما

هزينه شرکت در مناقصه 30.000

خريد اسناد شرکت در مناقصه بانک 30.000 ثبتي ندارد



شرکت در مناقصه :

بانکها معمولاً براي مورد مناقصه شرکت در مناقصه در قبال وثيقه غير نقدي حداقل 2% بيش از مبلغ ضمانتنامه وثيقه دريافت مي کنند اگر مبلغ ضمانتنامه 500.000 ريال ( معادل 5% مبلغ پيمان ) و کارفرد صدور آن 25.000 فرض شود ثبت آن در صفحه بعد :

دفتر پيمانکار دفتر کارفرما

هزينه شرکت در مناقصه 25.000 ثبتي ندارد

کارفرد بانک بابت صدور ضمانتنامه شرکت در مناقصه بانک 25.000

ح انتظامي – ضمانتنامه شرکت در مناقصه 500.000

نحوه پرداخت صورت وضعيت عمليات پيمانکاري :

با توجه به گسترش بافت شهري شرکت آب و فاضلاب طبق برنامه هاي از قبل تعيين شده اقدام به ايجاد هر يک از مراحل خط توليد آب مي نمايد .

ايجاد اين چنين تأسيساتي پس از عدد قرار داد توسط امور بازرگاني و قراردادهاي شرکت به پيمانکار واگذار شده و مراحل اجرا توسط پيمانکار به نظارت مهندسين مستقر در معاونت فني به صورت وضعيت هاي تأييد شده به معاونت مالي و پشتيباني ارجاع مي گردد در مرحله بعدي صورت وضعيت توسط کارشناسان اداره صدور اسناد مورد تزه و تحليل قرار گرفته و پس از اطمينان از صحت کار اقدام با صدور سند مي نمايد.

ثبت زير مربوط به يک صورت وضعيت مي باشد .

پروژه در جريان تکميل (شماره1) * *

10% حسن انجام کار * * *

بيمه * * *

ماليات * * *

پيش پرداخت * * *

خالص صورت وضعيت * * *

پروژه در سال اجرا تا پايان عملظيات در دفاتر امور مالي به صورت در جريان تکميل ثبت و تا پايان پروژه و تحويل قطعي همين روند ادامه پيدا مي کند.

در مرحله تحويل قطعي پروژه عمليات جهت در دفاتر امور مالي :

تأسيسات ( هر يک از مراحل ) * *

پروژه در جريان تکميل * *

در هر يک از صورت وضعيتهاي پيمانکار 10% به عنوان جسن انجام کار کسر و حسابي به نام سپرده حسن انجام کار ثبت گرديده و پس از تحويل پروژه 5% از 1% کسر شده به پيمانکار مسترد مي گردد .

کدينگ

گروه – کل – معين – تفضيلي



حسابداري

اسناد – مرور حسابها – تغيير سال مالي – گزارشات جامع – تسهيلات

روي گزينه صدور اسناد کليک کرده و سند خود را ابتدا با مشخص کردن شمار عطف ( شماره سند) به ثبت مي رسانيم .



مميزي :

يکي از فعاليـ آن در خصوص پرداخت اجاره به کساني که ساختمان خود را در اختيار شرکت قرار داده اند تا از آن استفاده کنند .

ابتدا مدرک که در آن درخواست اجاره کرده اند تا به آن اشخاص که ساختمان خود را در اختيار شرکت آنها گذاشته از هزينه اجاره به آنها پرداخت کنند مشاهده مي کنيم ابتدا تاريخ آن را با آن قرارداد منعقد شده بررسي کرده اگر تاريخ قرارداد گذشته باشد آن را ثبت نمي

کنيم تا پرداخت شود. اگر تاريخ منعقد شده 1 ماه باشد هزينه اجاره آن را براي يک ماه حساب مي کنيم ولي اگر براي سه يا چهار ماه به تعداد ماه هاي پرداخت نشده حساب مي کنيم .