گزارش کارآموزی بررسی حسابداری بانك صادرات

گزارش کارآموزي بررسي حسابداري بانك صادرات در 65 صفحه ورد قابل ويرايش


فهرست

مقدمه ............................................................................................................................................. 1

بخش اول- کليّات

تاريخچه بانک صادارت .................................................................................................................2

بانك صادرات ، بعد ازپيروزي انقلاب ....................................................................................... 3

گوشه اي از خدمات بانک صادرات ........................................................................................... 4

افتخارات بانک صادرات ............................................................................................................... 5

طرح سپهر ..................................................................................................................................... 6



بخش دوم – عمليات بانکي

منابع ..............................................................................................................................................10

مصارف ..........................................................................................................................................10

خدمات ..........................................................................................................................................10

اعتبار .............................................................................................................................................11

سپرده ............................................................................................................................................13

خدمات بانکي ...............................................................................................................................14

عمليات اعتباري ..........................................................................................................................15

عمليات مالي ............................................................................................................................... 16

نظام بانکي بدون ربا ...................................................................................................................16

سپرده قرض الحسنه ..................................................................................................................17

سپرده هاي مدت دار .................................................................................................................17 انواع تسهيلات مالي ...................................................................................................................18



بخش سوم – حسابداري

اسناد محاسباتي ......................................................................................................................... 22

دفتر روزنامه ................................................................................................................................ 22

دفتر معين ................................................................................................................................... 23

دفتر کل .......................................................................................................................................25

فصول اصلي ................................................................................................................................25

قرض الحسنه اعطائي .............................................................................................................. 26

مضاربه ......................................................................................................................................... 27

مشارکت مدني ........................................................................................................................... 28

فروش اقساطي ........................................................................................................................... 31

اجاره به شرط تمليک ............................................................................................................... 33

معاملات سلف ............................................................................................................................ 35

خريد دين ................................................................................................................................... 37

مطالبات سرسيد گذشته .......................................................................................................... 39

مطالبات معوق ............................................................................................................................ 42

بستانکاران متفرقه ..................................................................................................................... 30

سپرده سرمايه گذاري کوتاه مدت ......................................................................................... 45

سپرده سرمايه گذاري بلند مدت ........................................................................................... 46

پيش پرداخت مشتريان .......................................................................................................... 46

مضارعه ........................................................................................................................................ 49

مساقات ........................................................................................................................................ 49

حسابهاي انتظامي ..................................................................................................................... 50



بخش چهارم –مکاتبات و بايگاني

مکاتبات ....................................................................................................................................... 53

بايگاني ......................................................................................................................................... 54







مقدمه:

اقتصاد کنوني جهان اقتصاد پولي است . اغلب معاملات و مبادلات با پول صورت مي پذيرد . پول در فعاليتهاي اقتصادي نقش بسيار تعين کننده اي دارد .بدون استفاده از آن هزاران معامله گوناگون بازرگاني ، که هر روز شاهد انجام آنها هستيم ، غير ممکن است.

پاره اي از اين معاملات که امکان پذير هستند در صورت نبودن پول ، با دشواري و تاخير فراوان صورت خواهد گرفت.

بنابر اين ، حذف پول و به دنبال آن به کنار گذاشتن حرفه بانکداري از جوامع بشري غير ممکن به نظر ميرسد. زيرا در زندگي اقتصادي امروزي بانکها وظايف مهمي را بر عهده گرفته اند.

مثلا بانکهاي تجاري بر خلاف ساير موسسات مالي که فقط مي توانند موجودي هاي نقدي خود را قرض دهند، قادرند پول جديد ايجاد کنند و تا چند برابر موجودي هاي نقدي خود بر ميزان قدرت خريد جامعه بيفزايند.

به طورکلي ميتوان گفت که امروزه حرفه بانکداري ، تامين مالي ساير حرفه ها و کسب کارها را بر عهده دارد . بدين گونه ، بانک و بانکداري در تمامي جنبه هاي زندگي اقتصادي جوامع ريشه دوانده است.

با وجود اين ، اگر نظام بانکي از کنترل خارج شود خلق و خوي استثماري و تجاوزگر پيدا خواهد کرد . در اينجا اين سوال مطرح است که آيا حذف خلق و خوي استثمارگر و ظالمانه نظام بانکي ادامه دارد؟

آري . در چهارچوب بانکداري اسلامي بدون ربا، مي توان به سوال فوق پاسخ مثبت داد . و باتحقق اين آرزو است که ابزارهاي پولي مي توانند بالا رفتن سطح زندگي بشري و کرامت او را نويد دهند .
























تاريخچه بانک صادرات ايران:



پانزدهم شهريور سال1331 موسسه اي اقتصادي به نام شرکت سهامي بانک با سرمايه 20 ميليون ريال که 50 درصد آن پرداخت شده بود در اداره ثبت شرکتها و مالکيتهاي صنعتي تهران به ثبت رسيد. اين شرکت بعدها بانک صادرات و معادن نام گرفت. اين بانک در 22 آبان همان سال و با سيزده نفر در طبقه دوم يک ساختمان در کوچه دولت معروف به کوچه مرغيها به طور رسمي شروع به کار کرد . شروعي که حتي در خوشبينانه ترين حالت در عرصه رقابت با بانکهاي قديمي و مقتدر دولتي ، موفقيت ويکه تازي را دشوار مي نمود.

اهداف اجرائي اين بانک خصوصي در سالهاي اوليه تشکيل عبارت بود از :

دادن وام و سرمايه گذاري در فعاليتهاي اقتصادي از قبيل صنايع و استخراج معادن و توسعه کشاورزي و جلب سرمايه هاي داخلي و پس اندازهاي هر چند کوچک ، ايجاد شبکه وسيع بانکي در سراسر کشور و ارائه تسهيلات بانکي بهتر به مردم.

گسترش شعب:

تاسيس بانک صادرات ايران در نخستين گام ، ارمغان گرانبهائي براي بانکداري ايران بود ، چرا که براي اولين بار بانکداري و مراجعه به بانک را براي عموم مردم فراهم و تسهيل نمود . در آن زمان بانکها به صورت ادارات دولتي با مردم رفتار مي کردند ، ولي بانک صادرات ايران با بهترين برخوردها و ايجاد شعب و ايجاد شعب در مکان هائي بسيار دور افتاده کار خود را آغاز کرد.

اين شرايط و تفکر باعث شد که پس از يک سال و دو ماه دومين شعبه بانک صادرات و معادن در تاريخ دهم ديماه 1332در خيابان قزوين تهران با نام سينا آغاز به کار کند و با سياست ارائه خدمات بيشتر به مردم در اقصي نقاط کشور ، روند رو به گسترش شعب خود را حتي در خارج از مرزهاي جغرافيايي ادامه دهد . ضمن اينکه اولين شعبه خارج از کشور در سال 1340 شمسي در شهر هامبورگ آلمان رسما افتتاح شد و بلا فاصله در همان سال به موازات افتتاح شعب متعدد در داخل کشور شعب پاريس ، لندن و بيروت نيز تأسيس و آغاز به کار کرد .

به طوريکه در حال حاضر با بيش از 3250 شعبه در داخل کشور و 24 شعبه در نقاط مهم اقتصادي جهان به انجام عمليات مختلف بانکي مشغول است .



تجديد فعاليت با نام جديد:

در سال1342 کلمه معادن از بانک حذف شد و بانک صادرات ايران با نامي جديد در عرصه رقابت با 34 بانک ديگر ظاهر شد . با توجه به تعدد بانکها در آن مقطع و به منظور کسب موفقيت و برتري ، تعصب ، جديت ،ابتکار عمل و شعار حق با مشتري است ، سرلوحه خط مشي هاي بانک صادرات ايران قرار گرفت . در اين بين بانک صادرات ايران با بهره گيري از تلاش فزاينده مديران و تعصب سازماني کارکنان خود توانست تنها بانک خصوصي باشد که از اغلب بانکهاي دولتي و خصوصي پيشي بگيرد و نام خود را در صدر بانکهاي کشور قرار دهد .

بانک صادرات ايران و نوآوري :

بانک صادرات ايران به مقتضاي زمان و در همان ابتداي فعاليت ، نوآوري را سرلوحه امور خود قرار داد. افتتاح حسابهايي همچون پس انداز نوزاد ، پس انداز در گردش ، پس انداز محصل ، نوروز ، اندوخته فردا ، ذخيره پاداش ماهيانه ، سکه هاي طلاو...... که عمدتاً محصول فکر و ابدعات مديران و کارکنان بانک بود . در کنار افزايش روز افزون سرعت موجب گرديد که جايگاه اين بانک نسبت به رقبا متمايز و مورد توجه گسترده عموم مردم کشور قرار گيرد . در اين چهار چوب بانک صادرات ايران به عنوان نخستين بانک ايراني از دستگاههاي رايانه براي افزايش مستمر سرعت در عمليات بانکي بهره جست . تحت چنين فعاليتهايي بود که روز به روز بر اعتبار نام بانک صادرات ايران افزوده شد و مديران بانک با استفاده از جلب اعتماد مردم ، فعاليتهاي بانک را بيش از پيش گسترش دادند .

بانک صادرات ايران در بعد از پيروزي انقلاب اسلامي :

در خرداد ماه سال 1358 ، با تصويب لايحه اي نظام بانکي کشور ملي اعلام شد . پس از آن و پس از تشکيل چندين مجمع عمومي ، به موجب تصميمي که در سال 1358 اتخاذ شد . تغيراتي در ساختار شبکه بانکي کشورکه در آن زمان شامل 35 بانک بود ايجاد شد . با سازماندهي جديد بانکهاي ملت ، تجارت ، مسکن ، صنعت ومعدن از تشکيل چند بانک بزرگ و کوچک تاسيس شدند و بانک صادرات ايران در هر استان به نام همان استان خوانده شد. هدف از تاسيس بانکهاي استان ، اجراي سياست عدم تمرکز در تامين مالي وام هاي منطقه اي و و پاسخگويي به نياز هاي خاص هر استان بود . پس از آن و با توجه به تغيرات ايجاد شده در ساختار اقتصادي کشور ، در تاريخ 14 ديماه سال 1369 مقرر شد که بانک صادرات ايران مجدداً همچون گذشته به صورت يکپارچه فعاليتهاي خود را سازماندهي کند و با استفاده از تجارب گذشته از طريق يکسان سازي عمليات بانکي خود توانايي بيشتري را براي ارائه خدمات مطلوب بانکي و تحقق به شعار خدمت به مردم کسب نمايد .

بانک صادرات ايران در خدمت مردم:

بانک صادرات ايران در حال حاضر با پشتوانه بيش از نيم قرن تجربه ارائه خدمات نوين با صدور انواع چکهاي بانکي و چکهاي در گردش براي ايجاد امنيّت بيشتر و آسودگي خاطر مشتريان در حمل و نقل پول نقد ، ارسال حوالجات بين شهري ، به منظور ايجاد تسهيلات لازم براي رشد فرهنگ مبادلات مالي غير نقدي در جهت کمک به آحاد جامعه شعار خدمت به مردم را پيگيري مي کند . سرعت عمل در ارسال حوالجات ، چکها و بروات مشتريان به دور افتاده ترين نقاط کشور و باجديدترين و پيشرفته ترين تجهيزات و امکانات رايانه اي به منظور ايجاد سهولت در معاملات تجاري و مراودات مالي روزمره از جمله ويژگي هاي شبکه بانک صادرات ايران به شمار مي رود .

افتتاح انواع حساب هاي ارزي و ريالي ، جاري ، سپرده سرمايه گذاري بلند مدت وکوتاه مدت ، قرض الحسنه پس انداز ، سپرده سرمايه گذاري کوتاه مدت ويژه و اعطاي تسهيلات مالي در بخش هاي مختلف اقتصادي ، بخشي از خدمات و فعاليت هاي اين شبکه بانکي است . بانک صادرات ايران با استفاده از فن آوريهاي روز و با تجهيز به سيستم همزمان رايانه اي(سپهر)، تلفن بانک ، تند دريافت ،e-mai ، SMS و........ تلاش دارد همگام با صنعت بانکداري نوين در جهت تحقق شعار رضايت مشتري قدم بردارد .

گوشه اي از خدمات بانک صادرات ايران:

1) امکان دريافت صورتحساب از طريق نمابر

2) امکان اطلاع از آخرين ميزان موجودي در هر لحظه از طريق تلفن گويا

3) امکان دريافت صورتحساب در مقاطع زماني مشخص (حد اکثر 2 ماه)

4) وصول چکهاي انتقالي عهده شعب تهران و واريز چک هاي مسافرتي شعب ساير بانکهاي هر شهرستان در همان روز به حساب مشتريان

5) وصول چکهاي عهده شعب اين بانک(درون شهري و برون شهري )در همان روز و واريز آن به حساب از طريق نمابر

6) افتتاح حساب جاري براي اشخاص حقيقي و حقوقي

7) امکان تمديد قرارداد سپرده بلند مدت در سرسيد بدون مراجعه به بانک و بهره مندي از سود آن براي دارندگان حساب سپرده سرمايه گذاري بلند مدت

8) امکان انتقال تمام يا قسمتي از سپرده بلند مدت و منافع آن به غير

9) برخورداري از سود سپرده بلند مدت پس از برداشت قسمتي از آن بدون ابطال قرارداد و تغير در نرخ سود

10) افتتاح انواع سپرده هاي سرمايه گذاري بلند مدت با پرداخت سود سپرده ها به طور ماهيانه

11) امکان واريز سود علي الحساب سپرده هاي سرمايه گذاري بلند مدت به صورت ماهانه به حسابهاي معرفي شده توسط سپرده گذار

12) افتتاح حساب سپرده کوتاه مدت ويژه با دو درصد بيشتر از سود سپرده هاي کوتاه مدت عادي

13) انتشار چکهاي در گردش با مبالغ دويست هزار تا پنج ميليون ريال به منظور تسهيل رد مبادله روزانه

14) توسعه خدمات سيستم online به کليه شعب

15) صدور انواع ضمانتنامه

16) برخورداري از سود روز شمار براي انواع سپرده گذاريها

17) صدور انواع کارتهاي اعتباري(سبز کارت ، سيمين کارت و زرين کارت )

افتخارات بانک صادرات ايران

نتيجه تلاش فراگير و خستگي ناپذير کارکنان شبکه بانک صادرات ايران به عنوان بزرگترين شبکه بانکي کشور و خاورميانه منجر به کسب افتخارات گوناگوني گرديده است که مواردي از آن عبارتند از :

v انتخابهاي اول مجله بانکر در سنوات مختلف ، بين سيستم بانکي کشور

v مجهز ترين بانک براي رقابت در عرصه بين المللي

v رتبه اول در تعداد حساب جاري

v رتبه اول در تعداد حساب قرض الحسنه پس انداز

v رتبه اول در منابع حساب قرض الحسنه پس انداز

v رتبه اول در اعطاي بيشترين تعداد جايزه به حسابهاي قرض الحسنه پس انداز

v رتبه اول در تعداد شعبه در کشور و خاورميانه

v رتبه اول در ميزان مبادلات نقدي و غير نقدي و انتقال چک ، سفته و حوالجات و وجوه نقدي در سطح شعب خود و بين بانکها

v رتبه اول در به کارگيري و بيشترين تعداد نيروي انساني متعهد ، کارآمد ، صديق و خدمتگزار

v از جمله اهداف آتي اين بانک در زمينه ارائه خدمات بيمه اي است که در اين زمينه طرحهاي گسترده اي در دست برسي ميباشد که با سهل ترين روش در شعب اين بانک به مرحله اجراء گذاشته خواهد شد . يکي ديگر از خدمات نوين اين بانک استفاده از سيستم کارت مي باشد که اين سيستم با انواع حسابها امکان برداشت يا واريز وجه توسط دستگاههاي قابل ارتباط همانند ATM-POS-PINPAD براي دارندگان فراهم نموده است.

خدمات آتي اين بانک تقاضاي خريد يا فروش سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بورس براي متقاضيان خريد سهام و يا فروشندگان سهام از طريق شعب اين بانک است . مشتريان با مراجعه به شعب از مشاوره رايگان نمايندگان کارگزار بانک صادرات مستقر در شعب بهره مند و با کمک فکري آنها سهام مورد نظر خود را انتخاب و پس از واريز مبلغ اسمي سهم مورد نظر به بانک ، منتظر اعلام بانک جهت دريافت سهام خريداري شده مي باشند . همچنين به منظور فروش سهام ، شعب اين بانک پس از اخذ اصل سهام و ساير مدارک ذکر شده در بخشنامه از فروشنده ، اقدام به ارسال مدارک ذکر شده در بخشنامه از فروشنده ، اقدام به ارسال مدارک و اصل سهام به واحد کارگزاري بورس نموده تا پس از فروش ، وجه سهام فروخته شده به فروشنده تحويل گردد.

طرح جامع سپهر:

سپهر سيستم(سيستم پرداخت همزمان رايانه اي)نويددهنده عرضه خدمات بانکي جديد و متنوعي است که امروزه در بانکداري نوين دنيا ارائه مي گردد و با بهره گيري از پيشرفته ترين امکانات مخابراتي ماهواره اي و جديد ترين فن آوري رايانه اي قادر است خدمات رايانه اي ارزشمندي را همزمان در بزرگترين شبکه بانکي کشور به مشتريان ارائه نمايد که يقيناً گام بلندي در راستاي بالندگي و شکوفائي نظام بانکي کشور محسوب مي گردد . اين تلاش ، سهم قابل ملاحظه اي در توسعه اقتصادي کشور خواهد داشت . طرح جامع سپهر سعي دارد در آينده کليه عمليات بانکي را به صورت online به مشتريان در هر لحظه صرفنظر از شعبه افتتاح کننده حساب ، به صورت يکسان و دقيق ارائه دهد .

در طرح جامع سپهر کليه عملکرد نقل و انتقال حسابها بلافاصله بطور يکنواخت و يکسان در شعب تحت پوشش يا پايانه هاي ديگر بانکهاي عضو از خدمات بانکي مورد نياز بهره مند مي شوند . در اين طرح تمهيدات وسيعي براي محافظت از اطلاعات و کليه فعاليتهاي بانکي فراهم شده است و اطلاعات حساب مشتريان محترم بر روي رايانه هاي عظيم و مدرن مرکزي بانک که به همين منظور تهيه و راه اندازي شده اند . ثبت و ضبط مي شوند.

محصولات سپهر

در اين طرح علاوه بر خدمات (قرض الحسنه جاري سپهر)( قرض الحسنه پس انداز سپهر)

(کارت اعتباري سپهر)در آينده، ساير خدمات بانکي نظير(سپرده هاي مدت دار) ، (تسهيلات بانکي ) ، (پرداخت قبوض خدمات شهري)و ....... از طريق گوناگون (مانند ATM ،تلفن ،موبايل و......)نيز به مشتريان گرامي ارائه مي شود .

با بهره گيري از قابليت انعطاف پذيري، گستردگي ، سرعت ، دقت و امنيّت ، در آينده کليه خدمات بانکي بانک صادرات ايران منحصراً در قالب سيستم سپهر به مشتريان ارائه خواهد شد.

حساب قرض الحسنه جاري سپهر

اين حساب به منظور ارائه خدمات بانکي به مشتريان در تمامي اوقات شبانه روز در سراسر کشور ايجاد شده است . اکنون با افتتاح حساب قرض الحسنه جاري سپهر در يکي از شعب اين بانک مي توان دسته چک دريافت کرده و از آنجا که آخرين مانده و نمونه امضاء ها در کليه شعب سپهر توسط شبکه ماهواره اي از کامپيوتر مرکزي بانک قابل دسترسي است ، مي توان از خدمات متنوّع اين حساب از قبيل موارد مورد اشاره در کليه شعب سپهر بهره مند شد:

وصول فوري وجه چک جاري سپهر بدون مراجعه به شعبه افتتاح کننده حساب
واريز لحظه اي به حساب و دريافت همزمان از حساب و يا وصول از طريق اطاق پاياپاي
انتقال فوري از مانده حساب و دريافت صورتحساب از طريق پست الکترونيک ، تلفنبانک و دستگاههاي خودپرداز

حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز سپهر

تمامي امتيازات و مزاياي ارزشمند حساب جاري سپهر به استثناء دريافت و بهره گيري از دسته چک ، براي حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز در نظر گرفته شده است .

ضمنا اين حسابها در قرعه کشي هاي ادواري نيز شرکت داده مي شوند.

حسابداري شعب بانک



اسناد محاسباتي

عملياتي که براي نگهداري حسابها در دفاتر بانک انجام مي گيرد بايد مبتني بر اسناد و مدارک کتبي باشد و هيچ يک از واحدها مجاز نيستند بدون سند محاسباتي ارقامي در دفاتر ثبت نمايند.

اسناد محاسباتي بايد با مشخصات کامل از نظر تاريخ ، نام حسابها و توضيح کافي موضوع سند و مبلغ تنظيم شود و با امضاء و مهر شعبه تکميل گردد. تغير ارقام و قلم خوردگي در اسناد موجب سلب اعتبار سند مي شود ، مگر آنکه با ذکر توضيح کافي وتصحيح ارقام بطور خوانا به تاييد و به امضاء مجدد مسئول رسيده باشد.



دفاتر

کارمنداني که مسئول ثبت اسناد در دفاتر و نگهداري حسابها هستند بايد به اصول دفتر داري و روشهاي حسابداري بانک اشنا باشند . تراشيدن ، پاک کردن ، قلم زدن مندرجات دفتر و بين سطور نوشتن و يا جاي سفيد گذاشتن در هر صفحه بيش از حد معمول منع قانوني دارد و اشتباهات احتمالي در ثبت اقلام بايد با رعايت اصول دفتر نويس اصلاح گردد.

دفاتري که از نظر امور حسابداري مورد استفاده شعب مي باشند عبارتند از:

دفتر روزنامه گروه ، دفتر معين جزء ، دفتر روزنامه شعبه ، دفتر معين کل و دفتر صندوق



دفتر روزنامه گروه



دفتر روزنامه دفتري است که کليه عمليات روزنامه شعب بايد بصورت ريز و بر حسب طبقه بندي حسابها در آن ثبت گردد و چون در بانک صادرات ايران هر گروه بانکي داراي دفتر جداگانه مي باشد، بنابراين براي نوشتن دفتر مزبور بايد ابتدا اسناد بدهکار و بستانکار حساب جاري را در خلال ريز در ستونهاي مربوط و در ذيل سرفصل حسابجاري درج و درپايان روز اسناد مربوطه به ساير فصول حسابها را به تفکيک در ذيل سرفصل مربوط به همان حساب ثبت نموده و پس از حصول اطمينان از صحت عمليات انجام شده برابر ما به التفاوت جمع کل اقلام بدهکار و بستانکار روزانه سند صندوق صادر و دفتر روزنامه عمل نمايند تا موازنه حساب روز برقرار گردد. ضمنا" در پايان وقت اداري که مسئول گروه موجودي نقد خود را به رئيس شعبه يا حسابدار مربوطه تحويل و تسويه حساب مي نمايد صحت جمع صفحات دفتر و صدور و ثبت سند صندوق در ذيل عمليات دفتر روزنامه هر گروه بانکي بايد از طرف مسئول صندوق يا رئيس شعبه تائيد شود.

پس از انجام عمليات فوق ، هر گروه بانکي بايد ابتدا اقلام مربوط به حسابهاي انتظامي را به موجب اسناد صادره بعد از رقم صندوق ثبت نموده و سپس جمع اقلام بدهکار و بستانکار روزانه هر يک از سرفصل ها را با قلم قرمز در ذيل اقلام همان سرفصل تعين و پس از بستن حساب روز، ضمن انتقال جمع کل گردش عمليات بدهکار و بستانکار تا آخر روز قبل در زير جمع اقلام بدهکار و بستانکار امروز، جمع کل گردش عمليات بدهکار و بستانکار تا آخر امروز که بايد مساوي و برابر باشد در انتهاي صفحه ثبت و جمع بندي نمايد.

مبلغي که به موجب سند صندوق در دفتر روزنامه ثبت مي شود معرف مابه التفاوت وجوهي است که يک گروه بانکي در خلال روز از اشخاص و مشتريان دريافت و يا به آنها پرداخت نموده است. بنابراين هرگاه وجوه دريافتني بيش از وجوه پرداختني باشد چون جمع اقلام مندرج در ستون بستانکار دفتر روزنامه بيشتر از جمع اقلام بدهکار مي باشد براي ايجاد توازن در جمع کل عمليات روزانه بايد سند بدهکار صندوق صادر ودر دفتر ثبت گردد و برعکس در صورتيکه وجوه پرداختني بيش از وجوه دريافتني باشد چون اقلام مندرج در ستون بدهکار دفتر روزنامه بيشتر از اقلام بستانکار مي باشد و براي ايجاد توازن در جمع کل عمليات روزانه ، سند بستانکار صندوق صادر و در دفتر روزنامه ثبت مي شود.

شماره رديف صدور برگه اسنادي که در دفاتر روزنامه ثبت مي شود در اول هر ماه از 1 شروع و تا آخر ماه ادامه مي يابد واين شماره رديف بايد عينا در روي اسناد مورد عمل درج گردد.



دفتر معين جزء



چون لازم است وضعيت هر يک از حسابها ي جزء شعب از نظر نوع حساب و مشخصات و مبلغ بطور تفکيک در کليه واحدها مشخص باشد بنابراين کليه شعب بايد براي حسابهاي جزء هر سرفصل در دفتر معين جزء ، حساب جداگانه اي اختصاص داده مبلغ و مشخصات اسناد مورد عمل را به موجب نوع حساب فرعي در دفاتر معين جزء به ريز ثبت و شماره رديف دفتر را در روي اسناد درج نمايند. بديهي است جمع گردش عمليات و مانده کليه حسابهاي جزء که در دفتر معين ، يک سرفصل حساب را تشکيل مي دهند بايد با گردش عمليات و مانده سرفصل حساب مربوط در دفتر معين کل و خلاصه کل روزانه برابر باشد.



دفتر روزنامه شعبه



در کليه شعبي که از 5 گروه يا بيشتر تشکيل شده است براي ثبت و ادغام جمع عملياتي که بوسيله گروه ها انجام ميشود بايد دفتر روزنامه شعبه به شرح زير تنظيم گردد.

همه روزه به موجب خلاصه دفتر روزنامه گروه ها عمليات بدهکار و بستانکار در سر فصل با ذکر نام سرفصل و شماره گروه ها به ترتيب نوشته شده و جمع عمليات هر سرفصل معين مي گردد و سپس با جمع بندي صفحات نوشته شده " جمع گردش عمليات روز ..............."بدست مي آيد طريقه بستن دفتر روزنامه شعبه عيناَ مانند دفتر روزنامه گروه مي باشد.





19. وام تأمين مسکن کارکنان بانک

اين حساب فقط اختصاص به وام تأمين مسکن کارمندان داشته که منحصراًً واحدهايي که مجاز به پرداخت اين وام بوده اند داراي مانده بدهکار مي باشد که با وصول تدريجي اقساط آن مانده مانده مذکور تعديل مي گردد .



20. ساير وام ها

وامهائي که مشمول اين سرفصل مي باشند عبارت از وام متفرقه ، کارگشائي ، صنفي و وام ضروري کارکنان بانک که از اين مجموعه تنها وام ضروري و تعمير مسکن بانک در شعبي به اين امر اختصاص يافته اند فعال بوده و داراي گردش عمليات بدهکار و بستانکار مي باشد .بديهي است ساير وامها مانند موارد مندرج در بند55 و 56 فاقد گردش عمليات بدهکار خواهد بود.

21. اعتبار در حساب جاري

22. بدهکاران بابت اعتبارات اسنادي پرداخت شده

23. بدهکاران بابت ضمانت نامه هاي پرداخت شده

مبلغ ضمانت نامه هايي که توسط شعب بانک وجه آنها به ضمانت گير پرداخت مي شود از سر فصل فوق الذکر برداشت مي گردد. ضمنا شعبي که در سرفصل فوق داراي مانده باشند مکلفند که در پايان هر ماه صورت ريز اقلام پرداختني را از محل اين سرفصل را در دو نسخه با مشخصات کامل (شماره ضمانت نامه –سرسيد – ومبلغ در ستون ملاحظات اسامي متعهدين سفته ها و يا ساير وثائق)تهيه و به دواير تسهيلات و حقوقي منطقه ارسال دارند .



24. اسناد بروات واخواست شده معاملات

وجوهي که بابت تنزيل اوراق تجارتي از سر فصل حساب خريد دين برداشت و يا اوراق و اسناد تجارتي که جهت دريافت اقساط تسهيلات اعطائي معاملات از مشتريان اخذ گرديده در صورت عدم وصول وجه آنها در موعد مقرر پس از واخواست بايستي بلافاصله از سرفصل مطالبات سررسيد گذشته معاملات برداشت و بنابر حسب مورد به حساب خريد دين و يا ساير تسهيلات اعطائي مربوط واريز گردد . بنابر اين با اين تعريف اين سرفصل در حال حاضر فاقد گردش عمليات بدهکار در اين ارتباط خواهد بود .